El backdoor Roth funciona, salvo que una IRA vieja lo arruine

01 El muro de ingresos en las aportaciones Roth

El backdoor Roth existe por un desajuste en las reglas. Las aportaciones a una Roth IRA se eliminan gradualmente por encima de un umbral de ingresos, pero las conversiones Roth no tienen ningún límite de ingresos desde 2010.

Así que la maniobra son dos pasos ordinarios ejecutados en secuencia. Aporta a una IRA tradicional como aportación no deducible, cosa que puede hacer cualquiera con ingresos del trabajo sin importar cuánto gane. Después convierte esa IRA tradicional en una Roth IRA. Ninguno de los dos pasos tiene nada de inusual; es la combinación la que llega a una cuenta a la que no podías aportar directamente.

Como la aportación se hizo con dinero después de impuestos, la conversión es libre de impuestos — siempre que no existan saldos de IRA antes de impuestos, que es la condición que impone la regla pro-rata y la razón por la que la mayoría de los backdoor Roth salen mal.

No es un resquicio en el sentido peyorativo. El Congreso eliminó deliberadamente el límite de ingresos para convertir, la estrategia se ha usado y documentado abiertamente desde entonces, y son simplemente dos transacciones permitidas hechas una tras otra.

El monto es modesto — $7,000 en 2025, u $8,000 a partir de los 50 — y por eso el mega backdoor que se cubre más adelante importa más para quienes ganan mucho y tienen el plan adecuado. Pero $7,000 al año de crecimiento libre de impuestos se acumulan de forma sustancial a lo largo de una carrera, y están disponibles para cualquiera con ingresos del trabajo, por altos que sean.

Las aportaciones directas a una Roth IRA se eliminan gradualmente cuando tus ingresos cruzan un límite, y quienes ganan mucho quedan excluidos por completo. Para 2025, las parejas casadas que declaran en conjunto pierden la posibilidad de aportar directamente entre $236,000 y $246,000 de ingreso bruto ajustado modificado; los solteros entre $150,000 y $165,000. Por encima del tope, tu aportación Roth directa permitida es $0.

Con unos $280,000 declarando en conjunto, Maya y yo estamos muy por encima del techo. Lo que el muro de ingresos no bloquea es una aportación a una IRA tradicional (no hay límite de ingresos para aportar, solo para deducir) ni una conversión Roth (sin límite de ingresos en absoluto). El backdoor cose esos dos hechos.

Fuente: IRS — Límites de aportación a Roth IRA para 2025

02 El backdoor en dos pasos

Un backdoor Roth son dos transacciones: una aportación no deducible a una IRA tradicional y luego una conversión de esa IRA a Roth. Como ya pagaste impuesto sobre el dinero aportado, convertirlo no añade ingreso nuevo; solo las ganancias entre la aportación y la conversión tributan, por eso convertir pronto mantiene el impuesto cerca de cero.

1. Aporta de forma no deducible — pon hasta $7,000 ($8,000 si tienes 50+) en una IRA tradicional para 2025 sin reclamar deducción.
2. Convierte a Roth — mueve ese saldo a una Roth IRA. Sin otro dinero antes de impuestos, lo gravable son los pocos dólares de interés que generó.

La trampa vive entre esos dos pasos, en una regla que mira todas tus IRAs a la vez.

Fuente: IRS Publication 590-A

03 Ejemplo práctico: la trampa del prorrateo

La regla de prorrateo grava una conversión en proporción a cuánto de tu dinero total en IRAs es antes de impuestos. El IRS trata todas tus IRAs tradicionales, SEP y SIMPLE como un solo grupo al 31 de diciembre, así que no puedes convertir "solo los dólares después de impuestos". El grupo de Maya tiene $0 antes de impuestos, así que su conversión de $7,000 es esencialmente 100% libre de impuestos. Cambia el saldo antes de impuestos abajo para ver qué tan rápido se invierte.

Pon un saldo de $93,000 antes de impuestos contra una aportación de $7,000 y la barra se inclina con fuerza: 93% gravable, unos $1,560 de impuesto federal al 24% para una jugada que la gente llama "libre de impuestos". La solución no es abandonar el backdoor, sino vaciar primero el grupo antes de impuestos.

Con los valores predeterminados anteriores, el ejemplo práctico muestra: Pizarra limpia: con $0 antes de impuestos en IRAs, toda la conversión es libre de impuestos.

04 Despeja la pista: transfiere la IRA antes de impuestos a un 401(k)

La regla pro-rata es lo que convierte un backdoor Roth limpio en uno parcialmente gravable, y atrapa a gente que hizo todo lo demás bien.

El IRS no te deja convertir solo los dólares después de impuestos. Trata todas tus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE como un único conjunto y grava la conversión en proporción a cuánto de ese conjunto es antes de impuestos. Una conversión de $7,000 hecha junto a $93,000 de dinero preexistente en IRA antes de impuestos es 93% gravable, por muy cuidadosamente que los $7,000 se hayan aportado después de impuestos.

La fecha de medición es el 31 de diciembre del año de la conversión, no el día de la conversión — así que una transferencia hecha en noviembre sigue contando en tu contra para una conversión hecha en marzo de ese mismo año.

El arreglo estándar es la transferencia inversa: pasar los saldos de IRA antes de impuestos al 401(k) de tu empleador actual, que queda fuera del cálculo porque solo se cuentan las IRA. Una vez que el lado IRA está vacío a fin de año, la conversión vuelve a ser libre de impuestos.

Dos saldos que la gente olvida contar: una SEP IRA vieja de una etapa por cuenta propia, y una SIMPLE IRA de un empleador pequeño. Ambas entran en el conjunto. Una rollover IRA de un 401(k) anterior es el culpable más común de todos, porque suele ser la más grande.

Si el saldo antes de impuestos no se puede mover, la conclusión honesta es que el backdoor no está disponible para ti este año — y el mega backdoor, que nunca toca una IRA, es la ruta que sigue funcionando.

La forma más limpia de vencer la regla de prorrateo es quitar el dinero antes de impuestos del grupo de IRAs por completo, porque solo las IRAs se agregan; los saldos de 401(k) y 403(b) no. Si tu plan del empleador (o un solo 401(k), como el de Maya) acepta transferencias entrantes, puedes mover la IRA antes de impuestos a él antes del 31 de diciembre, dejando tu saldo IRA antes de impuestos a fin de año en $0.

Los otros caminos son peores para la mayoría: convertir todo el saldo antes de impuestos a Roth (una factura fiscal grande ahora), o simplemente aceptar la tributación parcial (haces el backdoor igual y pagas impuesto pro-rata cada año). La ruta de transferir al 401(k) es la única que restaura un backdoor genuinamente libre de impuestos.

Fuente: IRS Publication 590-A

05 Formulario 8606 — el paso que olvidé

El Formulario 8606 es lo que le dice al IRS que tu aportación fue después de impuestos, y omitirlo cuesta dinero real.

En 2014, mi primer año haciendo un backdoor Roth tras volver a Estados Unidos, hice la aportación y la conversión correctamente — y nunca presenté el 8606. Mi software de impuestos trató la conversión como totalmente gravable porque nada en la declaración decía lo contrario, y pagué impuesto sobre dinero que ya había tributado una vez.

Un 8606 faltante se puede presentar tarde, y normalmente conviene hacerlo — el formulario puede enviarse por separado para un año anterior. La base no registrada, en cambio, se acumula: se arrastra en el propio formulario, así que un año omitido rompe la cadena y cada conversión posterior hereda el error.

Dos comprobaciones prácticas. Confirma que tu software realmente generó el formulario en lugar de suponerlo; la conversión aparece en el 1099-R como totalmente gravable y es el 8606 el que lo corrige. Y guarda cada año la copia de forma permanente, porque la base que registra quizá no se use hasta dentro de treinta años.

Fuente: IRS — Sobre el Formulario 8606, IRAs no deducibles

06 El mega backdoor Roth: la puerta más grande

Después de agotar tu aplazamiento electivo normal — $23,500 en 2025 — algunos planes permiten aportaciones después de impuestos (no Roth) hasta el límite global de la sección 415(c) de $70,000, que cuenta juntos los aplazamientos del empleado, las aportaciones del empleador y el dinero después de impuestos. Esa porción después de impuestos se convierte luego a Roth.

Bien hecho mueve decenas de miles de dólares al año a Roth, frente a los $7,000 que permite el backdoor normal. Para alguien de altos ingresos cuyo empleador aporta poco, el espacio puede superar los $30,000 anuales.

Las dos se suman en lugar de competir: alguien con el plan adecuado puede hacer el backdoor de IRA de $7,000 y el mega backdoor el mismo año. Y el mega backdoor no se ve afectado por la regla prorrata, porque nunca toca una IRA — lo que lo hace más limpio para quien arrastra saldos IRA antes de impuestos que no puede mover con facilidad.

Convierte pronto una vez aportado. Las ganancias acumuladas entre la aportación después de impuestos y la conversión sí tributan, así que un plan que ofrece conversión automática el mismo día vale bastante más que uno que convierte una vez al año.

El mega backdoor Roth es una jugada distinta y mucho mayor que ocurre dentro de un 401(k) en vez de una IRA. Después de maximizar tu aportación electiva normal ($23,500 en 2025), algunos planes te permiten hacer aportaciones después de impuestos (no Roth) hasta el límite total 415(c) —$70,000 en 2025, contando dólares del empleado, del empleador y después de impuestos— y luego convertir esas aportaciones a Roth, dentro del plan o transfiriéndolas a una Roth IRA.

Bien hecho, puede mover decenas de miles al año a Roth, mucho más que el backdoor de $7,000. Solo funciona si tu plan permite aportaciones después de impuestos y conversiones Roth dentro del plan o retiros en servicio. Muchos planes no permiten ninguna, así que revisa el documento del plan antes de contar con ello.

Fuente: IRS — Límites de aportación a planes de jubilación