El Mega Backdoor Roth: Contribuyendo Hasta $69,000
La mayoría de las personas saben que el límite de diferimiento del empleado en el 401(k) es $23,000. Lo que no saben es que el límite total de contribución al 401(k) es en realidad $69,000 en 2024. El mega backdoor Roth aprovecha la brecha entre estos dos números para canalizar cantidades masivas hacia ahorros Roth libres de impuestos.
Entendiendo los dos límites del 401(k)
El 401(k) tiene dos límites de contribución separados que la mayoría confunde. El límite de diferimiento electivo del empleado para 2024 es $23,000 (más $7,500 de recuperación si tiene más de 50). Esta es la cantidad que elige diferir de su cheque de pago. La mayoría piensa que este es "el límite."
Pero hay un segundo límite mucho más alto: el límite de adiciones anuales de la Sección 415(c). Para 2024, este es de $69,000 (o $76,500 con contribuciones de recuperación). Este total incluye sus diferimientos como empleado, las contribuciones equivalentes de su empleador, y una tercera categoría que la mayoría no usa: contribuciones del empleado después de impuestos.
Los tres compartimentos dentro de un 401(k)
- Diferimientos antes de impuestos o Roth: Hasta $23,000 ($30,500 con recuperación)
- Aporte equivalente del empleador: Variable, depende del plan
- Contribuciones del empleado después de impuestos: Hasta el espacio restante bajo $69,000
El mega backdoor Roth usa el compartimento #3 para llenar la brecha.
Por ejemplo, si difiere $23,000 antes de impuestos y su empleador contribuye $10,000 en aporte equivalente, el total es $33,000. Eso deja $36,000 de espacio bajo el tope de $69,000. La estrategia del mega backdoor Roth es llenar esa brecha de $36,000 con contribuciones después de impuestos, luego convertir inmediatamente esos dólares a Roth.
Cómo funciona la conversión
Las contribuciones después de impuestos dentro de su 401(k) no son inherentemente ventajosas. Las contribuciones ya fueron gravadas y el crecimiento sobre esas contribuciones será gravado como ingreso ordinario al retirarse. Esto es lo peor de ambos mundos: sin deducción al entrar, tributación completa sobre el crecimiento al salir.
El movimiento inteligente es convertir esas contribuciones después de impuestos a Roth lo más rápido posible. Esto puede ocurrir de dos formas dependiendo de las características de su plan:
- Conversión Roth dentro del plan: Su plan 401(k) permite convertir contribuciones después de impuestos al compartimento Roth 401(k) del plan.
- Distribución en servicio a Roth IRA: Su plan permite tomar una distribución en servicio de contribuciones después de impuestos mientras aún está empleado, la cual luego transfiere directamente a una Roth IRA.
Requisito crítico: El plan 401(k) de su empleador debe permitir tanto contribuciones después de impuestos COMO conversiones Roth dentro del plan o distribuciones en servicio. No todos los planes ofrecen estas características. Consulte con su departamento de recursos humanos antes de intentar esta estrategia.
Las matemáticas: Por qué esto importa
Ejemplo: Contribución anual mega backdoor Roth
Kevin gana $200,000. Su 401(k) permite contribuciones después de impuestos y conversiones Roth dentro del plan.
- Diferimiento 401(k) antes de impuestos: $23,000
- Aporte equivalente del empleador al 4%: $8,000
- Subtotal: $31,000
- Espacio bajo el tope de $69,000: $38,000
- Contribución después de impuestos (convertida inmediatamente a Roth): $38,000
Kevin ahora tiene $38,000 en nuevo dinero Roth para el año. Si Kevin hace esto durante 15 años con rendimientos del 7%, la porción Roth sola crece a aproximadamente $950,000 en dinero libre de impuestos.
Compare esto con la Roth IRA estándar, que limita las contribuciones a $7,000 por año (y está restringida por ingresos). El mega backdoor Roth permite más de cinco veces esa cantidad sin límite de ingresos en el lado de contribuciones después de impuestos.
Requisitos del plan y disponibilidad
El mega backdoor Roth solo es posible si el plan de su empleador tiene características específicas. Necesita un plan que acepte contribuciones después de impuestos (separadas de las contribuciones Roth), que permita conversiones Roth dentro del plan o distribuciones en servicio mientras aún está empleado, y que no restrinja la frecuencia o el momento de las conversiones.
Las grandes empresas de tecnología, firmas importantes de servicios financieros y algunas empresas Fortune 500 comúnmente ofrecen planes con estas características. Los empleadores más pequeños tienen menos probabilidad de tener planes que acomoden la estrategia, aunque se está volviendo más común.
Trampas potenciales
El mayor riesgo es no convertir lo suficientemente rápido. Cualquier ganancia sobre sus contribuciones después de impuestos antes de la conversión es gravable al momento de la conversión. Los planes que permiten conversión inmediata o automática son muy superiores para esta estrategia.
Otra consideración es la regla pro-rata. Al hacer distribuciones en servicio, el IRS requiere que cada distribución sea una mezcla proporcional de contribuciones después de impuestos y ganancias antes de impuestos.
También tenga en cuenta que existe riesgo legislativo continuo. El Congreso podría restringir o eliminar esta estrategia en futura legislación fiscal. Esto no afecta las contribuciones ya realizadas y convertidas, pero podría cerrar la puerta para años futuros.
Ventaja para trabajadores independientes: Si trabaja por cuenta propia y tiene un solo 401(k), tiene control total sobre el diseño del plan. Puede configurar su plan para permitir contribuciones después de impuestos y conversiones Roth dentro del plan, haciendo que el mega backdoor Roth sea sencillo de ejecutar.
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