SEP-IRA vs Solo 401(k): mismo tope de $70k, resultados muy distintos
Ambos planes topan en $70,000 en 2025, así que una búsqueda rápida te dirá que elijas el más simple. Pero con el ingreso que la mayoría de los autónomos gana de verdad, no se parecen en nada: uno te deja ahorrar mucho más y solo uno mantiene limpio tu backdoor Roth.
- La respuesta: un Solo 401(k) suma una aportación fija de empleado de $23,500 (2025) sobre el mismo reparto de ~20% del neto que ofrece un SEP, así que con ingresos bajos o medios puedes aportar mucho más.
- Los extras: un Solo 401(k) permite aportaciones Roth y a menudo préstamos; un SEP tradicional es solo antes de impuestos y sin aportación de empleado.
- El costo oculto del SEP: es una IRA, así que su saldo cuenta en la regla de prorrateo y puede arruinar un backdoor Roth. Un Solo 401(k) queda excluido y mantiene limpio el backdoor.
Dónde se equivoca el resumen de IA de arriba
"Un SEP-IRA y un Solo 401(k) te dejan aportar hasta unos $70,000 en 2025, así que puedes elegir cualquiera."
Es cierto en la superficie con ingresos altos. Esto es lo que omite:
- El tope de $70k rara vez aplica — solo quienes ganan mucho lo alcanzan. Con ingresos bajos o medios, la aportación fija de $23,500 del Solo 401(k) te deja aportar miles más que un SEP por las mismas ganancias.
- Roth y préstamos — un Solo 401(k) puede tener dinero Roth y a menudo permite un préstamo contra el saldo. Un SEP tradicional no ofrece ninguno.
- La trampa del prorrateo del backdoor — un SEP es una IRA, así que su saldo antes de impuestos se agrega bajo la regla de prorrateo y puede hacer que la mayor parte de un backdoor Roth tribute. Un Solo 401(k) no es una IRA, así que es invisible al prorrateo.
Mi hija Maya lleva un estudio de diseño freelance como actividad secundaria y hace unos años abrió un Solo 401(k) para él. La primavera pasada me preguntó si debió haber usado un SEP-IRA en su lugar; su contador se lo había planteado como "más simple". No tiene empleados, declara con el Schedule C y además hace un backdoor Roth cada año. Esa combinación hace que la decisión sea menos pareja de lo que sugieren los titulares. Este es el análisis que hice para ella.
01 Los dos planes en un minuto
Tanto un SEP-IRA como un Solo 401(k) son planes de jubilación para autónomos, y ambos topan las aportaciones totales de 2025 en $70,000. La diferencia está en cómo llegas ahí.
Un SEP-IRA recibe un solo tipo de aportación: una aportación del empleador de hasta el 25% de la compensación (para un propietario único, ~20% del ingreso neto de trabajo por cuenta propia — ver capítulo 2). No hay aportación de empleado, ni opción Roth en un SEP tradicional, y vive dentro de un envoltorio de IRA. Es el plan más simple que existe: un formulario para abrirlo, sin declaración anual.
Un Solo 401(k) (también llamado 401(k) individual o de un solo participante) recibe dos aportaciones: una aportación electiva de empleado de hasta $23,500 en 2025 (más $7,500 de recuperación a los 50+), más un reparto de utilidades del empleador de hasta el 25% de la compensación — combinado hasta el mismo tope de $70,000. Puede ofrecer aportaciones Roth y a menudo préstamos. Es solo para negocios de un solo propietario.
Fuentes: IRS — Planes SEP; IRS — Planes 401(k) de un solo participante
02 Cómo se calcula cada aportación
El titular "25% de la compensación" está escrito para empleados W-2. Para un propietario único no hay un salario aparte, así que el IRS te hace restar dos cosas primero: la deducción de la mitad de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la propia aportación. Tras ese ajuste circular, la tasa efectiva queda en cerca del 20% del ingreso neto de trabajo por cuenta propia, no el 25%. Este matiz aplica al lado de reparto de ambos planes.
- Máximo SEP-IRA = ~20% del ingreso neto de trabajo por cuenta propia, topado en $70,000.
- Máximo Solo 401(k) = $23,500 de aportación de empleado + ~20% del ingreso neto (reparto), topado en $70,000 combinado.
Como los $23,500 de aportación son un monto fijo en dólares y no un porcentaje, dominan con ingresos bajos. Con $60,000 de ingreso neto, un SEP permite unos $12,000; un Solo 401(k) permite ese mismo reparto de ~$12,000 más los $23,500 completos de aportación: casi tres veces más. Los dos planes solo convergen cuando tu ingreso neto es lo bastante alto como para que el 20% por sí solo se acerque al tope de $70,000.
03 Ejemplo práctico: tu máximo bajo cada uno
Ingresa tu ingreso neto de trabajo por cuenta propia abajo para ver la aportación máxima que permite cada plan en 2025. El panel del Solo 401(k) suma la aportación fija de $23,500 al reparto; el panel del SEP es solo reparto. Mira qué tan lejos quedan hasta que sube el ingreso.
Muestra: la aportación máxima de 2025 bajo un SEP-IRA vs un Solo 401(k) a un ingreso neto de trabajo por cuenta propia dado, con la aportación fija de $23,500 y el reparto de ~20%. Ignora: el ajuste exacto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (usamos un 20% plano), la recuperación de 50+, los empleados, las reglas estatales y cualquier división Roth.
Pon $60,000 de ingreso neto y la brecha es marcada: unos $12,000 con un SEP frente a unos $35,500 con un Solo 401(k) — la aportación fija casi triplica el espacio. Lleva el ingreso neto hacia ~$280,000 y ambos planes alcanzan $70,000, así que los montos por fin se igualan. Por debajo de eso, el Solo 401(k) es sencillamente el plan más grande.
Con los valores predeterminados anteriores, el ejemplo práctico muestra: El Solo 401(k) te deja aportar $23,500 más a este ingreso: la aportación fija de $23,500 haciendo el trabajo.
04 Roth, préstamos y la interacción con el backdoor
Más allá del espacio bruto de aportación, dos rasgos separan a los planes. Un Solo 401(k) puede ofrecer aportaciones Roth designadas (si el documento del plan lo permite) y a menudo un préstamo contra el saldo. Un SEP-IRA tradicional no ofrece ninguno: es solo antes de impuestos, y las IRAs no pueden dar préstamos.
El problema mayor es el backdoor Roth. La regla de prorrateo agrega cada IRA tradicional, SEP y SIMPLE que tengas al 31 de diciembre y grava una conversión a Roth en proporción al saldo antes de impuestos. Un SEP-IRA con saldo forma parte de ese grupo, así que puede hacer que la mayor parte de una conversión backdoor tribute. Un Solo 401(k) no es una IRA, así que queda por completo fuera del cálculo de prorrateo. Para cualquiera que haga un backdoor Roth —como Maya— ese solo hecho a menudo decide la cuestión.
Si haces un backdoor Roth, un SEP-IRA puede arruinarlo en silencio. Un saldo SEP de $90,000 puede hacer que ~90% de tu conversión backdoor tribute bajo la regla de prorrateo. Un Solo 401(k) mantiene limpio el backdoor porque no se cuenta.
05 Empleados y administración
Los planes divergen con fuerza en cuanto hay involucrada cualquier persona además del propietario, y eso suele decidir la respuesta más que los límites de aportación.
| Rasgo (2025) | SEP-IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| Aportación máxima | ~20% del ingreso neto, hasta $70,000 | $23,500 de aportación + ~20% de reparto, hasta $70,000 |
| Más espacio con ingreso bajo/medio | No | Sí (aportación fija) |
| Opción Roth | No (SEP tradicional) | Sí (si el plan lo permite) |
| Préstamos | No | A menudo sí |
| Impacto en el prorrateo del backdoor | Se cuenta — puede arruinarlo | Excluido — lo mantiene limpio |
| Administración / complejidad | La menor (un formulario, sin declaración) | Documento de plan; 5500-EZ sobre $250k |
| Puede cubrir empleados | Sí (mismo % para todos) | No (solo propietario + cónyuge) |
Un Solo 401(k) es solo para el propietario: se permite tener al cónyuge en la nómina del negocio, pero en el momento en que tengas un empleado W-2 que no sea tu cónyuge y que cumpla los requisitos, ya no puedes usarlo.
Un SEP sí puede cubrir empleados, pero debe aportar a cada empleado elegible el mismo porcentaje de la compensación que se aporta el propietario. Una aportación del 20% para ti significa un 20% para cada uno de ellos, lo que se encarece muy rápido y es la razón por la que los SEP son raros en negocios con personal.
Las reglas de elegibilidad dan algo de margen. Un SEP puede excluir a empleados que no hayan trabajado para ti en tres de los últimos cinco años, o que ganen por debajo de un umbral, así que un negocio con ayuda genuinamente ocasional todavía puede funcionar.
En papeleo, el SEP es de verdad más simple: ábrelo con un formulario del IRS, nunca presentes una declaración anual. Un Solo 401(k) necesita un documento de plan de entrada y, una vez que sus activos superan los $250,000, un breve Formulario 5500-EZ anual. Para la mayoría de los negocios de un solo propietario eso es un formulario una vez al año, no una carga real.
Una asimetría más que conviene conocer: el SEP se financia por completo con aportaciones del empleador, así que no ofrece opción Roth ni función de préstamo, mientras que muchos proveedores de Solo 401(k) ofrecen las dos.
Fuentes: IRS — Planes SEP; IRS — Límites de aportación a 401(k) y reparto de utilidades
06 Quién debería elegir cuál
Haz coincidir el plan con tu situación, no con el tope titular:
- Un solo propietario, ingreso bajo o medio — Solo 401(k). La aportación fija de $23,500 te deja ahorrar mucho más que un SEP por las mismas ganancias.
- Haces (o planeas hacer) un backdoor Roth — Solo 401(k). Mantiene vacío tu grupo de IRAs para que el prorrateo nunca muerda.
- Quieres aportaciones Roth o una opción de préstamo — Solo 401(k).
- Tienes, o esperas tener, empleados que no son tu cónyuge — SEP. Un Solo 401(k) no puede cubrirlos.
- Valoras cero papeleo por encima de todo — SEP. Un formulario, sin declaración anual, sin documento de plan.
Elige un Solo 401(k) si eres el único propietario, o propietario más cónyuge, si tu ingreso es moderado en vez de muy alto, o si quieres opción Roth. El aplazamiento del empleado es lo que lo hace superior con ingresos bajos: puedes aportar el aplazamiento completo sin importar la utilidad, así que un negocio que gana $40,000 todavía puede guardar mucho más de lo que un SEP permitiría con el 20% de la compensación.
Elige un SEP si tienes empleados a los que estás dispuesto a financiar por igual, si valoras no tener documento de plan ni declaración anual, o si estás estableciendo el plan después del cierre del año: un SEP puede abrirse y financiarse hasta la fecha límite de la declaración, incluidas las prórrogas, mientras que un Solo 401(k) por lo general debe quedar establecido antes de que termine el año fiscal para admitir aplazamientos del empleado.
Ese último punto atrapa a mucha gente cada primavera. Quien se da cuenta en marzo de que quiere una deducción grande del año anterior todavía puede abrir y financiar un SEP; la oportunidad de aplazamiento del Solo 401(k) normalmente ya pasó.
Con ingresos altos los dos convergen en el mismo techo efectivo, así que la decisión recae en la opción Roth, la función de préstamo, la cuestión de los empleados y el papeleo — y para la mayoría de los negocios de un solo propietario el Solo 401(k) gana en los dos primeros.
Fuentes: IRS — Planes SEP; IRS — Planes 401(k) de un solo participante
07 SEP frente a Solo 401(k), fila por fila
Con ingresos altos los topes de aportación convergen, así que todo lo que está debajo de la primera fila es lo que realmente decide.
| SEP IRA | Solo 401(k) | |
|---|---|---|
| Cómo se financia | Solo aportaciones del empleador | Diferimiento del empleado más aportación del empleador |
| Con ingresos moderados | Limitado a un porcentaje de la compensación | Mucho más, porque el diferimiento no depende de la utilidad |
| Opción Roth | No | Normalmente sí |
| Préstamos | No | A menudo permitidos |
| Empleados | Permitidos, pero se les debe aportar al mismo porcentaje que al dueño | Solo el dueño y su cónyuge |
| Papeleo | Un formulario, sin declaración anual | Documento del plan, y Formulario 5500-EZ por encima de $250,000 |
| Plazo para abrirlo | Hasta la fecha de la declaración, con prórrogas | Generalmente fin de año, para los diferimientos |
| Backdoor Roth | Crea un saldo IRA antes de impuestos y activa la regla prorrata | No interfiere |
La última fila es la que se pasa por alto. Un saldo en SEP IRA vuelve parcialmente gravable cada backdoor Roth futuro; un Solo 401(k) no — y para quien hace conversiones eso vale más que la diferencia de papeleo.
Fuente: IRS — Planes de jubilación
Para un negocio de un solo propietario el Solo 401(k) gana para la mayoría, y no está cerca con ingresos típicos. La aportación fija de $23,500 significa que puedes alcanzar una tasa de ahorro seria mucho antes de llegar al techo del SEP, obtienes una opción Roth y —la parte que la gente olvida— mantiene vacío tu grupo de IRAs para que un backdoor Roth siga limpio. Un SEP solo se adelanta por pura simplicidad: un formulario, sin declaración, y puede cubrir empleados si alguna vez contratas. Si trabajas solo y ahorras para la jubilación, esa simplicidad rara vez compensa lo que te cuesta en espacio y flexibilidad.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aportar más a un Solo 401(k) o a un SEP-IRA?
En la mayoría de los ingresos, al Solo 401(k). Ambos topan en $70,000 en 2025, pero el Solo 401(k) suma una aportación fija de empleado de $23,500 sobre el reparto de utilidades, mientras que un SEP es solo reparto (cerca del 20% del ingreso neto de trabajo por cuenta propia para un propietario único). Con ingresos bajos o medios, esa aportación fija deja aportar mucho más al Solo 401(k).
¿Un SEP-IRA perjudica un backdoor Roth?
Sí. Un SEP-IRA es una IRA, así que su saldo antes de impuestos cuenta en la regla de prorrateo que grava las conversiones a Roth. Un SEP con saldo puede hacer que la mayor parte de un backdoor Roth tribute. Un Solo 401(k) no es una IRA, así que queda excluido del prorrateo y mantiene limpio el backdoor.
¿Un SEP-IRA o un Solo 401(k) pueden tener dinero Roth?
Un Solo 401(k) puede ofrecer aportaciones Roth si el documento del plan lo permite; un SEP-IRA tradicional es solo antes de impuestos. Las aportaciones Roth designadas crecen libres de impuestos, una gran ventaja del Solo 401(k).
¿Qué es el límite de aportación del 25% para autónomos?
El límite de reparto del 25% de la compensación aplica a empleados tal como está escrito, pero para un propietario único equivale a cerca del 20% del ingreso neto de trabajo por cuenta propia tras la deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la propia aportación. El reparto de SEP y Solo 401(k) sigue este matiz.
¿Puedo tener empleados con un Solo 401(k)?
No. Un Solo 401(k) es para un negocio de un solo propietario (se permite a un cónyuge en nómina). Si tienes empleados W-2 que no sean tu cónyuge y se vuelven elegibles, ya no puedes usar un Solo 401(k). Un SEP sí puede cubrir empleados, pero debe aportar el mismo porcentaje para cada uno elegible.
¿Es un SEP-IRA más fácil de abrir que un Solo 401(k)?
Sí, un poco. Un SEP se abre con un formulario del IRS y no tiene declaración anual. Un Solo 401(k) necesita un documento de plan y, una vez que los activos superan $250,000, un Formulario 5500-EZ anual. Para la mayoría de los negocios de un solo propietario el trámite extra es modesto y las ventajas del Solo 401(k) lo superan.
Fuentes
Referencias regulatorias
- IRS — Simplified Employee Pension Plan (SEP) · Internal Revenue Service · 2025 · reglas de aportación SEP y cobertura de empleadosLa SEP-IRA: a quién puede cubrir, la regla de aportación del empleador y las obligaciones de declaración.Última verificación: 2026-06-21
- IRS — One-Participant 401(k) Plans · Internal Revenue Service · 2025 · aportación de empleado más reparto del Solo 401(k), reglas de un solo propietario, 5500-EZEl 401(k) de un solo participante (Solo 401(k)): quién es elegible y cómo se combinan sus dos tipos de aportación.Última verificación: 2026-06-21
- IRS — 401(k) and Profit-Sharing Plan Contribution Limits · Internal Revenue Service · 2025 · aportación de $23,500, recuperación de $7,500, límite total de $70,000El límite de aplazamiento electivo y el límite anual total de adiciones para planes de aportación definida.Última verificación: 2026-06-21
- Internal Revenue Service ·The plan options open to the self-employed.Last verified: 2026-09-07
Investigación
- Chetty, R., Friedman, J. N., Leth-Petersen, S., Nielsen, T. H. & Olsen, T. (2014), "Active vs. Passive Decisions and Crowd-Out in Retirement Savings Accounts: Evidence from Denmark" · The Quarterly Journal of Economics 129(3): 1141-1219qué poca parte de un subsidio fiscal al ahorro para la jubilación se convierte en ahorro nuevo cuando depende de que el ahorrador actúeÚltima verificación: 2026-09-07
- Poterba, J. M., Venti, S. F. & Wise, D. A. (1996), "Personal Retirement Saving Programs and Asset Accumulation: Reconciling the Evidence" · NBER Working Paper 5599 (1996)cuánto de lo que entra en una cuenta de jubilación con ventajas fiscales es ahorro nuevo y no dinero movido desde otro sitioÚltima verificación: 2026-09-07
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Jordan Reeves
Fundador de Talk Through Wealth. Ingeniero de software durante más de una década antes de dedicarse a la planificación de la jubilación, Jordan construyó el motor de proyección tras ver a familiares recibir consejos fragmentados, país por país, que nunca cuadraban. Escribe sobre la jubilación como la calcula el motor: mes a mes, de por vida, y escéptico ante cualquier regla general que no haya pasado por las matemáticas.