Le RPC2 : le deuxième plafond de gains, expliqué
Le RPC2 est une deuxième cotisation au RPC qui ne touche que les gains au-dessus du premier plafond. Depuis que la bonification de 2019 à 2025 a fini d'être instaurée, votre paie est maintenant couverte en deux paliers : le RPC standard jusqu'au MGAP, et le RPC2 à 4 % sur la tranche entre le MGAP et un deuxième plafond plus élevé, le MSGAP. Si vous gagnez moins que le MGAP, vous n'en payez rien. Si vous gagnez plus, vous payez un peu maintenant en échange d'une pension du RPC plus élevée plus tard.
- La réponse : les gains sont couverts en deux paliers — le RPC standard jusqu'au MGAP (environ 73 200 $ en 2026), puis le RPC2 à 4 % (employé) sur la tranche jusqu'au MSGAP (environ 83 000 $). Le RPC2 maximal de l'employé en 2026 est d'environ 390 $, égalé par votre employeur.
- Le piège : le RPC2 n'est pas une hausse universelle du RPC. Si vous gagnez le MGAP ou moins, vous ne payez rien de plus — seule la tranche de revenu au-dessus du premier plafond est touchée, donc la manchette « le RPC a augmenté » oublie qui paie réellement.
- La recommandation : si vous gagnez plus que le MGAP, traitez le RPC2 comme une pension différée, pas un impôt — il hausse votre taux de remplacement éventuel de 25 % vers 33,33 % sur les gains couverts, et le crédit ou la déduction en adoucit le coût.
Là où le résumé de l'IA ci-dessus se trompe
« La bonification du RPC2 signifie que les Canadiens cotisent désormais davantage au RPC, des taux de cotisation plus élevés augmentant le montant prélevé sur chaque paie. »
Cela laisse croire que tout le monde paie plus. Ce n'est pas le cas. Voici ce qui manque :
- La plupart des travailleurs ne paient aucun RPC2 — le RPC2 ne s'applique qu'aux gains au-dessus du premier plafond (le MGAP). Si vous gagnez environ 73 200 $ ou moins en 2026, votre cotisation au RPC2 est exactement de 0 $. La phrase « davantage prélevé sur chaque paie » est fausse pour la majorité des salariés.
- Ce n'est pas un taux plus élevé sur les cotisations existantes — le taux de base plus première cotisation supplémentaire jusqu'au MGAP reste inchangé à 5,95 % (employé). Le RPC2 est un 4 % distinct qui ne démarre qu'au-dessus du MGAP, sur une nouvelle tranche de revenu. Le qualifier de hausse de taux confond deux plafonds différents.
- Le supplément n'est pas perdu en impôt — les cotisations au RPC2 achètent une pension future plus élevée et génèrent un crédit d'impôt (employé) ou une déduction (travailleur autonome). Le présenter comme une pure retenue ignore l'avantage de l'autre côté du grand livre.
01 Deux plafonds : comment le RPC couvre maintenant vos gains
Depuis que la bonification du RPC a fini d'être instaurée, vos gains sont répartis entre deux plafonds au lieu d'un seul. Le premier plafond est le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) — environ 73 200 $ en 2026, indexé à la croissance des salaires chaque année. Le RPC standard, y compris la première cotisation supplémentaire de l'instauration de 2019 à 2023, s'applique jusqu'à cette ligne à un taux d'employé de 5,95 % (égalé par votre employeur; 11,9 % si vous êtes travailleur autonome). Rien à ce premier palier n'a changé à l'arrivée du RPC2.
Le deuxième plafond est le maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension (MSGAP), fixé à environ 14 % au-dessus du MGAP — environ 83 000 $ en 2026. Le RPC2 est une cotisation distincte de 4 % (employé, égalée par l'employeur; 8 % travailleur autonome) qui ne s'applique qu'à la tranche de gains entre les deux plafonds. Les gains sous le MGAP ne sont jamais touchés par le RPC2, et les gains au-dessus du MSGAP n'ouvrent pas droit à pension du tout. Traitez les montants en dollars comme approximatifs — les deux plafonds sont réinitialisés annuellement — mais la structure est fixe : deux plafonds, un deuxième palier de 4 %, et une coupure nette au premier.
| Palier | Tranche de gains (2026, approx.) | Taux de l'employé | Taux du travailleur autonome |
|---|---|---|---|
| RPC de base + première cotisation supplémentaire | 0 $ jusqu'au MGAP (~73 200 $) | 5,95 % | 11,9 % |
| RPC2 (deuxième cotisation supplémentaire) | du MGAP au MSGAP (~73 200 $ à 83 000 $) | 4 % | 8 % |
| Au-dessus du deuxième plafond | au-dessus du MSGAP (~83 000 $) | 0 % — n'ouvre pas droit à pension | 0 % — n'ouvre pas droit à pension |
Source : ARC — Taux de cotisation au RPC, maximums et exemptions
02 Qui paie le RPC2 — et l'exemple chiffré
Vous ne payez le RPC2 que sur la tranche de votre revenu d'emploi au-dessus du MGAP, et rien si vous gagnez en dessous. Le cas que j'utilise ici est un haut salarié de mes propres années à Toronto — Mark Lavoie, mon ancien gestionnaire, aujourd'hui 62 ans et toujours au travail à Mississauga avant de prendre sa retraite. Il gagne plus que le premier plafond, il est donc carrément en territoire RPC2; un collègue à lui qui gagne 60 000 $ ne paie aucun RPC2. Cette falaise au MGAP est tout l'enjeu : le RPC2 est une cotisation de palier supérieur, pas une hausse de taux généralisée. L'exemple chiffré s'ouvre sur le revenu de Mark — modifiez-le au vôtre et regardez la cotisation n'apparaître qu'une fois le premier plafond franchi.
Le calcul est une seule tranche. Le RPC2 égale 4 % de vos gains entre les deux plafonds, soit 4 % × (le moindre de votre revenu ou du MSGAP, moins le MGAP), plancher à zéro. Au revenu de Mark, la tranche se remplit complètement, il paie donc près du maximum de 2026 d'environ 390 $ comme employé, égalé par son employeur; un travailleur autonome au même revenu paie les deux moitiés, soit environ 780 $. Sous 73 200 $, la formule renvoie zéro, c'est pourquoi la plupart des Canadiens ne voient jamais de ligne RPC2 sur leur paie.
Montre : votre cotisation au RPC2 de 2026 comme employé (4 %) et l'équivalent travailleur autonome (8 %), sur les gains entre le MGAP et le MSGAP. Ignore : le RPC de base jusqu'au premier plafond, le crédit d'impôt et la déduction, l'indexation des plafonds, le montant de votre pension future, et les différences provinciales — ceci isole la seule tranche du RPC2.
Avec les valeurs par défaut ci-dessus, l'exemple chiffré donne 390 $. Sur 90 000 $, toute la tranche de 9 800 $ est en jeu : 390 $ comme employé, ou 780 $ comme travailleur autonome.
Source : ARC — Taux de cotisation au RPC, maximums et exemptions
03 Ce que le RPC2 vous achète à la retraite
Le RPC2 hausse la part de vos gains plus élevés que le RPC remplace éventuellement. Le RPC d'origine était bâti pour remplacer environ 25 % des gains couverts jusqu'au MGAP. La bonification relève cette cible vers 33,33 %, et le RPC2 étend le taux de remplacement plus élevé à la tranche de gains entre le MGAP et le MSGAP — un revenu que l'ancien RPC ignorait entièrement. La cotisation n'est donc pas une retenue à fonds perdu; elle préfinance une pension mensuelle mesurablement plus élevée sur des gains qui ne vous achetaient auparavant aucun RPC.
L'avantage s'accumule lentement, ce qui décide qui gagne le plus. Les prestations bonifiées se constituent au fil de vos années de cotisation — le même registre que les dispositions d'exclusion élaguent avant le calcul de la moyenne — il faut donc environ quatre décennies de cotisation aux taux bonifiés pour atteindre la pleine pension supplémentaire. Une personne de 25 ans qui paie le RPC2 aujourd'hui touchera la prestation à maturité; une personne qui prend sa retraite dans quelques années ne cotise que pour une poignée d'années de RPC2 et voit une petite hausse. Quelle que soit la taille de cette hausse, l'âge auquel vous commencez le RPC ajuste ensuite toute la pension à la hausse ou à la baisse, à vie. La part de l'employé du RPC2 génère aussi un crédit d'impôt non remboursable, et pour le travailleur autonome la moitié équivalente à l'employeur est déductible, donc le coût après impôt est sous le chiffre affiché.
Le RPC2 est un revenu différé, pas un impôt. Si vous gagnez plus que le MGAP, le 4 % que vous payez sur la tranche supérieure revient sous forme de pension du RPC plus élevée à vie — surtout précieux pour les jeunes hauts salariés qui cotiseront aux taux bonifiés pendant des décennies.
Source : Service Canada — Bonification du Régime de pensions du Canada
Le cadrage qui fait trébucher les gens, c'est de traiter le RPC2 comme une ponction fiscale. Ce n'en est pas une. Quand j'ai passé en revue les chiffres de Mark, son RPC2 de 2026 atteignait moins de 400 $ — de l'argent réel, mais qui achète une pension durablement plus élevée sur un revenu qui ne lui rapportait aucun RPC avant l'existence de la bonification. La réserve honnête, c'est l'âge : Mark a 62 ans, il ne paiera donc le RPC2 que quelques années et touchera un modeste supplément, c'est pourquoi je lui ai dit de ne pas trop y peser dans sa décision de continuer à travailler. Pour une personne de 30 ans gagnant six chiffres, le même 4 % compose sur quatre décennies de prestation bonifiée. La cotisation est identique; la valeur dépend presque entièrement de combien de temps vous la paierez.
FAQ
Dois-je payer le RPC2 si je gagne moins que le MGAP?
Non. Le RPC2 ne s'applique qu'aux gains d'emploi au-dessus du premier plafond (le MGAP, environ 73 200 $ en 2026). Si vous gagnez ce montant ou moins, vous ne payez aucun RPC2 — vos cotisations au RPC s'arrêtent au premier plafond et le RPC2 ne démarre jamais. Seuls les gains de la tranche entre le MGAP et le deuxième plafond (le MSGAP) sont assujettis au taux de 4 % du RPC2.
Combien de RPC2 vais-je payer en 2026?
En tant qu'employé, vous payez 4 % de vos gains entre le MGAP et le MSGAP, montant égalé par votre employeur. Avec les deux plafonds de 2026 d'environ 73 200 $ et 83 000 $, la tranche est d'environ 9 800 $, donc le RPC2 maximal de l'employé est d'environ 390 $ pour l'année. Si vous gagnez le MSGAP ou plus, vous payez le maximum complet; sous le MGAP, vous ne payez rien. Les deux montants sont indexés chaque année, alors traitez-les comme approximatifs.
Le RPC2 est-il juste un impôt, ou est-ce que je récupère quelque chose?
Vous récupérez quelque chose. Le RPC2 vous achète une pension de retraite du RPC plus élevée : la bonification hausse la cible de remplacement du revenu de 25 % vers 33,33 % des gains couverts, et le RPC2 étend ce taux de remplacement plus élevé aux gains au-dessus du MGAP. La part de l'employé génère aussi un crédit d'impôt non remboursable, et la moitié équivalente à l'employeur du travailleur autonome est déductible, donc le coût après impôt est plus petit que la cotisation affichée.
Sources
Références réglementaires
- ARC — Taux de cotisation au RPC, maximums et exemptions · le MGAP, le MSGAP, le taux de 4 % du RPC2 et les maximums annuelsLes taux de cotisation au RPC, le maximum des gains ouvrant droit à pension de l'année et l'exemption de base.Dernière vérification: 2026-06-25
- Service Canada — Bonification du Régime de pensions du Canada · le passage d'une cible de remplacement de 25 % à 33,33 % et comment le deuxième plafond bâtit les prestations futuresLa bonification du RPC et comment elle augmente la part du revenu que la rente remplace.Dernière vérification: 2026-06-25
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Journal des modifications
- 2026-07-06 — ajout de liens vers les guides connexes
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.