Le Régime d'éducation permanente : emprunter à votre REER pour étudier
Le Régime d'éducation permanente permet de retirer de votre REER, sans impôt, pour payer une formation à temps plein — pour vous-même ou votre conjoint, pas vos enfants. Vous pouvez retirer jusqu'à 10 000 $ par année, jusqu'à un plafond à vie de 20 000 $, puis rembourser à votre REER sur une période pouvant aller jusqu'à 10 ans. Le piège n'est pas une facture d'impôt; c'est la croissance que ces dollars manquent pendant qu'ils sont hors du régime.
- À qui il s'adresse : une formation à temps plein pour vous ou votre époux ou conjoint de fait. Pas vos enfants — c'est le REEE. C'est la confusion la plus fréquente.
- Les plafonds : jusqu'à 10 000 $ par année civile, 20 000 $ à vie par participant, retiré sans impôt pendant que l'étudiant est inscrit à temps plein dans un établissement agréé.
- Le coût : vous remboursez sur une période pouvant aller jusqu'à 10 ans; manquez un remboursement exigé et il est ajouté à votre revenu et imposé. Le vrai prix est la croissance à l'abri de l'impôt que ces dollars abandonnent hors du REER.
Là où le résumé de l'IA ci-dessus se trompe
« Le Régime d'éducation permanente vous permet de retirer de votre REER sans impôt pour aider à payer des études postsecondaires, y compris pour vos enfants, sans aucun coût tant que c'est remboursé. »
Trois erreurs dans une seule phrase, et chacune change la décision :
- Ce n'est pas pour vos enfants. Le REP finance une formation à temps plein pour vous ou votre époux ou conjoint de fait seulement. Le véhicule pour les études d'un enfant est le REEE. Confondre les deux est l'erreur que je corrige le plus souvent — vous ne pouvez pas faire un retrait au titre du REP pour un enfant ou un petit-enfant.
- « Sans aucun coût » est faux. Le retrait est sans impôt, mais les dollars cessent de croître à l'abri de l'impôt dès l'instant où ils quittent le REER. Cette croissance abandonnée — et non un impôt — est le vrai coût du REP, et l'exemple chiffré ci-dessous y met un chiffre.
- Cela omet la règle de remboursement. Vous remboursez au moins 1/10 du solde chaque année pendant la période de remboursement. Toute portion exigée que vous sautez est ajoutée à votre revenu cette année-là et imposée. « Tant que c'est remboursé » escamote le fait que ne pas rembourser est exactement le moment où cela vous coûte.
→ Voir le chapitre 2 pour le calendrier de remboursement et l'exemple de croissance abandonnée.
01 Ce qu'est le REP, qui est admissible et les plafonds
Le Régime d'éducation permanente permet de retirer de l'argent de votre REER sans impôt pour financer une formation ou des études à temps plein pour vous-même ou votre époux ou conjoint de fait. Mark Lavoie — mon ancien gestionnaire de mes années à Toronto, maintenant âgé de 62 ans et à Mississauga — m'a écrit en posant exactement la bonne question : il envisage un programme de recyclage professionnel pour passer d'études à temps partiel à temps plein, et il voulait savoir s'il pouvait puiser dans son REER sans déclencher d'impôt. Il le peut. Le retrait n'est pas ajouté à son revenu comme le serait un retrait REER normal, pourvu qu'il suive les règles du REP.
Les plafonds en dollars sont fermes. Vous pouvez retirer jusqu'à 10 000 $ par année civile, jusqu'à un maximum à vie de 20 000 $ par participant au REP — règles du programme en vigueur en 2026. Pour être admissible, l'étudiant doit être inscrit à temps plein dans un programme admissible d'un établissement d'enseignement agréé, ou avoir reçu une offre écrite d'inscription avant le mois de mars de l'année suivante. L'inscription à temps partiel n'est permise que si l'étudiant satisfait aux conditions d'invalidité. Un conjoint peut être l'étudiant, et chaque conjoint peut mener son propre REP à même son propre REER, de sorte qu'un couple peut avoir deux plafonds parallèles de 20 000 $.
- Plafond annuel : 10 000 $ par année civile par participant.
- Plafond à vie : 20 000 $ par participant, sur autant de retraits que nécessaire jusqu'à l'atteindre.
- Qui étudie : vous ou votre époux/conjoint de fait — jamais un enfant.
- Inscription : à temps plein dans un programme admissible d'un établissement agréé (à temps partiel si les conditions d'invalidité sont remplies).
Vous pouvez utiliser le REP plus d'une fois au cours d'une vie. Une fois que vous avez remboursé un solde de REP antérieur jusqu'à zéro, une nouvelle période de REP peut commencer et l'espace à vie de 20 000 $ se réinitialise de fait pour ce nouveau cycle. C'est pourquoi le régime porte le nom d'éducation permanente — il est conçu pour être réutilisé au gré des virages de carrière.
02 Remboursement, le vrai coût et l'exemple chiffré
Le retrait est sans impôt, mais il n'est pas gratuit. Vous remboursez le montant à votre REER sur une période pouvant aller jusqu'à 10 ans. Le remboursement débute au premier des événements suivants : (a) la cinquième année après votre premier retrait du REP, ou (b) la deuxième année après la dernière année où vous étiez inscrit à temps plein. Chaque année de la période de remboursement, vous devez faire une cotisation désignée à votre REER d'au moins 1/10 du solde impayé. Si vous remboursez moins que le montant exigé une année, le manque à gagner est ajouté à votre revenu pour cette année et imposé à votre taux marginal — la seule façon dont le REP génère une facture d'impôt.
Le coût qui compte est plus discret qu'une facture d'impôt. Pendant que vos dollars sont hors du REER, ils cessent de croître à l'abri de l'impôt. Si Mark retire 10 000 $ et que cette somme reste hors du régime pendant plusieurs années avant le remboursement, la croissance que ces dollars auraient gagnée à l'intérieur du REER est perdue à jamais. Cette croissance abandonnée est le vrai prix du REP. Le calculateur ci-dessous l'estime : entrez le montant, les années hors du régime et un taux de croissance présumé, et il montre le montant sans impôt que vous recevez maintenant par rapport à la croissance à l'abri de l'impôt que vous abandonnez.
Montre : le montant sans impôt que vous recevez maintenant par rapport à la croissance à l'abri de l'impôt que ces dollars abandonnent hors du REER — le vrai coût d'un retrait du REP. Ignore : le moment du remboursement dans la fenêtre de 10 ans, le rendement des études elles-mêmes, l'inflation, les interactions avec les droits de cotisation, et tout impôt sur remboursement manqué — ceci isole le mécanisme de croissance abandonnée.
Remboursez ou soyez imposé. Chaque année de la période de remboursement, cotisez au moins 1/10 de votre solde de REP impayé et désignez-le comme remboursement. Sautez-le et la portion manquante devient un revenu imposable pour cette année — le seul piège fiscal du REP.
Avec les valeurs par défaut ci-dessus, l'exemple chiffré donne 3 401 $. Vous recevez 10 000 $ sans impôt maintenant, mais abandonnez environ 3 401 $ de croissance à l'abri de l'impôt sur 6 ans à 5 % — voilà le vrai coût.
03 REP, RAP et REEE : lequel est lequel
Trois régimes s'emmêlent, et les démêler est la moitié de la bataille. Le REP et le Régime d'accession à la propriété (RAP) sont tous deux des retraits REER sans impôt que vous remboursez avec le temps, mais ils financent des choses différentes et portent des plafonds différents — le RAP est un programme distinct de 60 000 $ pour une première habitation, avec son propre calendrier de remboursement de 15 ans. Le REEE est le mouton noir : ce n'est pas du tout un retrait REER. C'est un compte d'épargne auquel vous cotisez pour les études d'un enfant, bonifié par des subventions gouvernementales, et c'est le seul des trois destiné à vos enfants.
Le cas de Mark en est une illustration nette. Il finance son propre recyclage, donc le REP est le bon outil; s'il épargnait pour l'université d'un petit-enfant, il voudrait plutôt un REEE, et puiser dans son REER à cette fin au titre du REP n'est tout simplement pas permis. Le tableau place les trois côte à côte.
| Régime | Finance quoi | Plafond | Remboursement |
|---|---|---|---|
| REP | Votre formation à temps plein ou celle de votre conjoint | 10 000 $/an, 20 000 $ à vie | Jusqu'à 10 ans |
| RAP | Votre première habitation | 60 000 $ à vie | Jusqu'à 15 ans |
| REEE | Les études d'un enfant | 50 000 $ de cotisations à vie | Pas un prêt — cotisations + subventions |
Le RAP et le REP peuvent fonctionner en même temps à même le même REER, puisqu'il s'agit de régimes distincts avec des plafonds distincts et des horloges de remboursement distinctes. Le REEE fonctionne entièrement hors de votre REER. Garder les trois bien distincts est tout le propos de ce chapitre — le REP est pour les apprenants adultes, point final.
Quand Mark m'a parlé du REP, la partie qu'il avait à moitié absorbée en ligne était la partie dangereuse : que c'était gratuit parce que le retrait n'est pas imposé. Ce n'est pas gratuit. Il sort des dollars d'un compte à l'abri de l'impôt et les gare à l'extérieur pendant des années, et cette croissance abandonnée est un coût réel, quoique invisible — généralement quelques milliers de dollars sur un retrait de 10 000 $. Cela ne fait pas du REP une mauvaise idée; pour quelqu'un qui se recycle vers des gains plus élevés, les droits de scolarité peuvent se rembourser plusieurs fois. Mais je dis aux gens de chiffrer d'abord la croissance abandonnée, d'établir un plan de remboursement qu'ils suivront réellement, et de ne jamais confondre ceci avec le REEE qu'ils utiliseraient pour un enfant. Le REP est un prêt de votre futur vous. Traitez-le comme tel.
FAQ
Puis-je utiliser le Régime d'éducation permanente pour payer les études de mon enfant?
Non. Le Régime d'éducation permanente finance la formation ou les études à temps plein pour vous ou votre époux ou conjoint de fait seulement — jamais vos enfants. Vous ne pouvez pas faire un retrait au titre du REP pour les études d'un enfant ou d'un petit-enfant. Le régime destiné aux études d'un enfant est le REEE, financé par des cotisations et des subventions gouvernementales, pas en puisant dans votre REER.
Combien puis-je retirer au titre du Régime d'éducation permanente?
Jusqu'à 10 000 $ par année civile, jusqu'à un maximum à vie de 20 000 $ par participant au REP, retiré de votre REER sans impôt. L'étudiant doit être inscrit, ou avoir reçu une offre d'inscription avant le mois de mars de l'année suivante, à temps plein à un programme admissible dans un établissement d'enseignement agréé. Vous pouvez faire plus d'un retrait au fil des années jusqu'à atteindre le plafond à vie.
Que se passe-t-il si je ne rembourse pas mon retrait du Régime d'éducation permanente?
Vous remboursez sur une période pouvant aller jusqu'à 10 ans, débutant au premier des événements suivants : la 5e année après votre premier retrait ou la 2e année après votre dernière année à temps plein. Chaque année, vous faites une cotisation désignée à votre REER d'au moins 1/10 du solde impayé. Tout montant exigé que vous ne remboursez pas est ajouté à votre revenu pour cette année et imposé à votre taux marginal.
Sources
Références réglementaires
- ARC — RC4112 Régime d'éducation permanente (REP) · les plafonds de 10 000 $ par année et de 20 000 $ à vie, l'admissibilité et le calendrier de remboursementLe guide du Régime d'encouragement à l'éducation permanente : admissibilité, plafonds de retrait et échéancier de remboursement.Dernière vérification: 2026-06-25
- ARC — Le Régime d'éducation permanente (REP) · qui peut participer, qu'il finance vos études ou celles de votre conjoint, et comment fonctionnent les retraits et les remboursementsLe Régime d'encouragement à l'éducation permanente, qui permet à un REER de financer une formation et d'être remboursé.Dernière vérification: 2026-06-25
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
Journal des modifications
- 2026-07-06 — ajout de liens vers les guides connexes
- 2026-06-25 — publication initiale (nouveau format)
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.