Récupération de la SV : gérer le revenu pour garder votre Sécurité de la vieillesse
La récupération de la SV est la ligne la plus cruelle du système de retraite canadien : franchissez 93 454 $ de revenu net en 2026 et le gouvernement commence à reprendre 15 cents de Sécurité de la vieillesse par dollar excédentaire. Ajoutée à votre impôt régulier, ce dollar peut vous coûter près de 50 cents — mais la source du revenu change tout.
- La réponse : l'impôt de récupération de la SV réduit votre prestation de 15 cents par dollar de revenu net au-dessus de 93 454 $, l'éliminant entièrement près de 151 668 $ (65 à 74 ans ; le plafond est plus élevé à 75 ans et plus).
- Le piège : le seuil porte sur le revenu net, donc les retraits de FERR, le RPC et même la SV elle-même comptent — tandis que les retraits du CELI ne comptent pas du tout. Traiter tous les dollars de retraite comme égaux, voilà ce qui déclenche une récupération évitable.
- La recommandation : liquidez les REER avant 65 ans, dépensez à partir du CELI dans les années à revenu élevé, fractionnez le revenu de pension avec un conjoint moins rémunéré et planifiez les gains en capital. Chaque geste garde le revenu net sous la ligne.
Là où le résumé de l'IA ci-dessus se trompe
« La récupération de la SV s'applique lorsque votre revenu est trop élevé. Si votre revenu net dépasse le seuil, votre SV est réduite de 15 % du montant excédentaire. »
C'est vrai en surface. Voici ce que cela manque :
- Cela traite le « revenu » comme un seul nombre — la récupération porte sur le revenu net de la ligne 23600, où un retrait de FERR de 40 000 $ compte en entier mais un retrait de CELI de 40 000 $ compte pour zéro. C'est la source du dollar, pas seulement son montant, qui décide de l'impôt de récupération.
- Cela ne mentionne jamais le plafond des 75 ans et plus — le point de récupération totale est plus élevé pour les 75 ans et plus, car leur SV de base est 10 % plus élevée ; le même revenu récupère donc un montant différent selon l'âge.
- Cela ignore l'empilement des taux — l'impôt de récupération de 15 % s'ajoute à votre taux marginal, produisant des taux effectifs au-dessus de 50 % dans certaines provinces. Le résumé fait croire à une simple coupe de 15 % ; le coût réel est bien pire.
→ Voyez le chapitre 3 pour le calcul de l'impôt de récupération.
Quand mon beau-père Gerry m'a appelé en janvier, il venait d'ouvrir une lettre de Service Canada lui annonçant que sa SV serait réduite cette année — sans qu'il en comprenne la raison. Gerry a 74 ans, vit à Vancouver, et a perdu sa femme il y a deux ans. Il a une pension à prestations déterminées d'environ 52 000 $, un RPC de 13 200 $ et un FERR qui a généré près de 34 000 $ de minimums obligatoires. Au total, son revenu net s'établit autour de 99 000 $ — environ 5 500 $ au-dessus de la ligne de 2026. Il n'a jamais été « à revenu élevé » de sa vie ; ce sont les règles du FERR qui l'y ont poussé. Cet article suit ses chiffres, car sa situation est la plus courante : pas riche, juste au-dessus du seuil par accident.
01 Comment fonctionne l'impôt de récupération en 2026
La récupération de la SV est un impôt de 15 % sur le revenu net au-dessus de 93 454 $ pour l'année de revenu 2026, officiellement « l'impôt de récupération de la SV ». Pour chaque dollar de revenu net mondial qui dépasse ce seuil, vous remboursez 15 cents de la SV touchée, jusqu'à récupération complète de la prestation. Pour une personne de 65 à 74 ans recevant la pleine pension, ce point zéro se situe près de 151 668 $ ; comme la SV de base à 75 ans et plus est environ 10 % plus élevée, le plafond de récupération totale des aînés plus âgés est encore plus haut.
Sur les 99 000 $ de revenu net de Gerry, l'excédent est de 5 546 $. Multiplié par 15 %, son impôt de récupération est d'environ 832 $ pour l'année — environ 69 $ retranchés de chaque chèque mensuel de SV. Il garde la plus grande partie de sa SV, mais il paie maintenant 15 % de plus sur chaque dollar additionnel qu'il retire, en sus de son taux marginal. L'ARC perçoit l'impôt de récupération en réduisant les versements de SV de l'année suivante, de sorte que la morsure arrive un an après le revenu qui l'a causée.
02 Ce qui compte comme revenu — et ce qui ne compte pas
La récupération est calculée sur le revenu net de la ligne 23600 de votre déclaration, et presque chaque dollar de retraite y aboutit. Le RPC et le RRQ, le revenu de pension à prestations déterminées et à cotisations déterminées, les retraits de REER et de FERR, les intérêts, le montant majoré des dividendes admissibles, la moitié imposable des gains en capital, le revenu de location, les pensions étrangères — et la SV elle-même — comptent tous dans le seuil qui détermine la part de SV que vous gardez.
Une seule source ne compte pas : le CELI. Les retraits n'apparaissent jamais sur votre déclaration, donc 50 000 $ sortis d'un CELI déplacent votre revenu net de exactement zéro et ne touchent aucunement votre SV. Cette seule règle fait du CELI le compte le plus précieux qu'un retraité exposé à la récupération puisse détenir. Les gains en capital arrivent juste après : au taux d'inclusion de 50 %, un gain de 40 000 $ ajoute 20 000 $ au revenu net, alors qu'un retrait de FERR de 40 000 $ ajoute la totalité — une différence de 3 000 $ d'impôt de récupération pour le même argent en main.
03 Exemple chiffré : ce que votre revenu coûte en SV
L'impôt de récupération, c'est une soustraction et une multiplication : revenu net moins 93 454 $, fois 15 %, plafonné à la SV reçue. Sur les 99 000 $ de Gerry, le calculateur renvoie environ 832 $ de récupération et un taux marginal effectif près de 47 % sur son prochain dollar de FERR. L'outil s'ouvre sur ses chiffres ; saisissez votre propre revenu net et votre SV pour voir votre montant.
Montre : l'impôt de récupération annuel de la SV et le taux marginal effectif sur votre prochain dollar, avec le seuil 2026 de 93 454 $ et le taux de récupération de 15 %. Ignore : le détail de l'impôt provincial, le SRG, le fractionnement du revenu, la bonification des 75 ans et plus, l'indexation future, la déclaration de votre conjoint et tout lissage d'une année à l'autre.
Avec les valeurs par défaut ci-dessus, l'exemple chiffré donne 832 $. Vous remboursez 832 $ de SV cette année. Avec un taux marginal de 32 %, votre prochain dollar coûte effectivement environ 47 %.
Source : ARC — Impôt de récupération de la SV (seuil et taux de 15 %)
04 Cinq stratégies, côte à côte
Cinq gestes réduisent une récupération, et ils agissent à des âges et dans des situations différents. Lisez la colonne qui correspond à votre situation plutôt que de choisir celle qui semble la plus grosse.
| Stratégie | Ce qu'elle fait | Meilleure période | Idéale quand |
|---|---|---|---|
| Liquidation du REER avant 65 ans | Sort l'argent du REER à faible taux avant le début de la SV, réduisant les minimums futurs du FERR | Retraite à 64 ans | Vous avez des années à faible revenu avant le début de la SV |
| CELI avant l'imposable | Finance les dépenses à partir d'une source qui n'entre jamais dans le revenu net | Toute année au-dessus de la ligne | Vous avez un CELI bien garni à utiliser |
| Fractionnement du revenu de pension | Déplace jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible vers un conjoint à plus faible revenu | 65 ans et plus (FERR admissible) | Un conjoint est au-dessus, l'autre bien en dessous |
| Planification des gains en capital | Réalise les gains au taux d'inclusion de 50 % plutôt que des retraits pleinement imposés | Toute année avec des actifs flexibles | Vous détenez des placements non enregistrés |
| Reporter la SV à 70 ans | Aucune SV à récupérer dans les années à revenu élevé ; la prestation croît de 0,6 %/mois | Décidé à 65 ans | Vous continuez de travailler ou avez un revenu élevé à 65–69 ans |
Aucune de ces stratégies n'est une échappatoire — chacune change quand ou comment le revenu apparaît sur votre déclaration pour qu'il reste sous 93 454 $. Pour un retraité seul comme Gerry, le fractionnement du revenu de pension est exclu, donc ses leviers sont le CELI, la planification des gains en capital et la liquidation qu'il aurait souhaité entamer dix ans plus tôt.
05 La liquidation du REER et le creux fiscal avant 65 ans
La meilleure défense contre la récupération se joue avant même le début de la SV. Tout REER doit être converti en FERR (ou en rente) au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, avec des minimums obligatoires dès l'année suivante — environ 5,28 % du solde à 72 ans, et qui grimpent chaque année. Ces retraits forcés, empilés sur le RPC et la SV, sont précisément ce qui pousse les retraités ordinaires au-dessus de la ligne dans leur soixante-dizaine.
La solution est de vider le REER délibérément dans le « creux fiscal » — les années à faible revenu entre la fin du travail et le début de la SV. Sortez l'argent du REER de 60 à 64 ans, quand votre revenu est par ailleurs bas, payez l'impôt à un taux modeste, et vous arrivez à 71 ans avec un FERR plus petit et des minimums obligatoires plus faibles. Un retrait de 30 000 $ à 62 ans dans une tranche de 22 % est bon marché ; les mêmes 30 000 $ à 74 ans, imposés au taux marginal plus une récupération de 15 %, sont brutaux. La lettre de Gerry est le prix d'avoir sauté cette fenêtre : son FERR est plus gros qu'il n'aurait dû l'être, et les minimums le tirent maintenant au-dessus du seuil chaque année.
Source : ARC — Recevoir un revenu d'un FERR
06 La courbe de récupération, tracée à partir de la formule
L'impôt de récupération n'a qu'une entrée — votre revenu net — et deux paramètres publiés, alors toute la règle tient dans une seule image. Prenez la pleine prestation de 65 à 74 ans de 8 736 $ par année, le même chiffre sur lequel s'ouvre le calculateur ci-dessus, et tracez ce qu'il en reste à chaque niveau de revenu : la ligne reste plate à 8 736 $ jusqu'à un revenu net de 93 454 $, puis descend de 15 cents par dollar excédentaire, pour toucher 0 $ près de 151 668 $. Les 99 000 $ de Gerry se situent au début de la pente, c'est pourquoi il garde 7 904 $ de ses 8 736 $.
La bande abrupte du milieu est la zone de planification. Entre le seuil et le plafond, chaque dollar de revenu net additionnel coûte 15 cents de SV en plus de l'impôt ordinaire — l'empilement qui produit les taux effectifs près de 50 % du chapitre 3. L'analyse de Kesselman dans la Canadian Tax Journal sur l'imposition de l'épargne-retraite arrive à la même conclusion du côté des politiques publiques : parce que les retraits de FERR s'ajoutent aux prestations fondées sur le revenu comme la SV, les retraités dans la bande de récupération subissent des taux effectifs bien au-dessus de leur tranche d'imposition. Ce graphique est la raison pour laquelle chaque stratégie du chapitre 4 fonctionne de la même façon — chacune déplace des dollars hors de cette pente.
Source : ARC — Impôt de récupération de la SV (seuil et taux de 15 %)
07 Tout réunir pour Gerry
Gerry ne peut pas défaire le FERR qu'il a bâti, mais il dispose encore de deux vrais leviers. D'abord, il cesse de financer ses dépenses par des retraits supplémentaires de FERR et utilise son CELI — environ 90 000 $ — pour les coûts discrétionnaires qui le faisaient basculer, ce qui ramène son revenu net sous la ligne la plupart des années. Ensuite, il réalise progressivement les gains non matérialisés de son compte non enregistré, au taux d'inclusion de 50 %, au lieu de prendre des retraits ponctuels de FERR pleinement imposés. Ensemble, ces gestes ramènent son impôt de récupération près de zéro et arrêtent la lettre annuelle.
Sa vraie leçon est celle qu'il ne peut plus appliquer : la récupération la moins coûteuse à corriger est celle que l'on évite dans la jeune soixantaine. Pour quiconque lit ceci et se trouve encore dans le creux fiscal, cette fenêtre est tout le jeu — gérer le revenu, ce n'est pas gagner moins, c'est choisir de quel compte provient chaque dollar de retraite, et quand.
Source : Service Canada — SV : Montant que vous pourriez recevoir
Les gens entendent « récupération » et supposent que c'est un problème de riche. Ce ne l'est pas. Les retraités que je vois se faire rogner ressemblent à Gerry — une pension d'enseignant, un RPC correct et un FERR que personne ne leur a dit de vider tôt. Ils ne sont pas devenus riches ; on les y a forcés. Le plus exaspérant, c'est que le même dollar de dépense ne coûte rien de plus s'il vient d'un CELI et coûte 47 % s'il vient d'un FERR dans une année de récupération. Je ne dis pas aux gens de dépenser moins. Je leur dis de regarder où chaque dollar atterrit sur la déclaration, et de commencer à liquider le REER l'année où ils arrêtent de travailler — pas l'année où l'ARC les y oblige.
FAQ
Quel est le seuil de récupération de la SV pour 2026?
Pour 2026, l'impôt de récupération de la SV commence lorsque le revenu net mondial dépasse environ 93 454 $. Au-delà, la SV est réduite de 15 cents par dollar de revenu, jusqu'à une récupération totale près de 151 668 $ pour les 65 à 74 ans (et un plafond plus élevé à 75 ans et plus).
Comment calcule-t-on la récupération de la SV?
Prenez votre revenu net, soustrayez le seuil (93 454 $ en 2026) et multipliez l'excédent par 15 %. Ce montant est votre impôt de récupération annuel, plafonné à la SV reçue. L'ARC le perçoit en réduisant les versements de SV de l'année suivante.
Les retraits du CELI comptent-ils dans la récupération de la SV?
Non. Les retraits du CELI ne sont pas un revenu et n'apparaissent jamais sur la déclaration, donc ils ne peuvent pas vous pousser au-dessus du seuil. Dépenser à partir d'un CELI plutôt que d'un FERR dans une année à revenu élevé est le moyen le plus propre d'éviter l'impôt de récupération.
Le fractionnement du revenu de pension réduit-il la récupération de la SV?
Oui. Vous pouvez attribuer jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible — y compris les retraits de FERR une fois âgé de 65 ans — à un conjoint à plus faible revenu. Déplacer du revenu hors de la déclaration du conjoint le mieux rémunéré peut le faire passer sous le seuil et récupérer la SV du ménage.
Reporter la SV à 70 ans permet-il d'éviter la récupération?
Cela le peut. Reporter la SV après 65 ans ajoute 0,6 % par mois, jusqu'à 36 % à 70 ans, et signifie aucune SV à récupérer pendant les années de travail à revenu élevé. Si votre revenu baisse après 70 ans, vous touchez une prestation plus élevée avec peu ou pas d'impôt de récupération.
Les gains en capital déclenchent-ils la récupération de la SV?
Seule la portion imposable le fait. Avec le taux d'inclusion standard de 50 %, un gain de 40 000 $ ajoute 20 000 $ au revenu net, contre 40 000 $ pour un retrait de REER du même montant. Le moment et la réalisation des gains peuvent donc coûter bien moins de SV que les retraits enregistrés.
Sources
Références réglementaires
- ARC — Impôt de récupération de la pension de la SV · seuil de récupération et taux de 15 %L'impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse et le revenu à partir duquel la SV commence à être remboursée.Dernière vérification: 2026-06-22
- Service Canada — SV : Montant que vous pourriez recevoir · montants de SV (65–74 et 75+) et reportCe que verse la Sécurité de la vieillesse, et comment le report augmente le montant mensuel.Dernière vérification: 2026-06-22
- Service Canada — Admissibilité et revenu de la SV · règles de résidence et base de revenuL'admissibilité à la Sécurité de la vieillesse, y compris le critère de résidence et les seuils de revenu.Dernière vérification: 2026-06-22
- ARC — Fractionnement du revenu de pension · jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible à un conjointQuels revenus de pension peuvent être fractionnés avec un conjoint, et le choix qui le permet.Dernière vérification: 2026-06-22
- ARC — Recevoir un revenu d'un FERR · conversion REER-FERR à 71 ans et retraits minimumsComment le revenu d'un FERR est versé et imposé, et le minimum à retirer chaque année.Dernière vérification: 2026-06-22
Recherche
- Dahir, N. & Laurin, A. (2026). « How Retirement Benefit Clawbacks Hit Lower-Income Taxpayers Hardest. » C.D. Howe Institute Intelligence Memos. cdhowe.orgConstate que les taux marginaux effectifs d'imposition, récupérations des prestations fondées sur le revenu comprises, sont extrêmement élevés aux faibles revenus de retraite.Dernière vérification: 2026-09-07
- MacDonald, B-J. (2020). « Get the Most from the Canada & Quebec Pension Plans by Delaying Benefits. » National Institute on Ageing, Toronto Metropolitan University. niageing.caQuantifie le revenu viager gagné en séquençant le revenu de pension et le revenu enregistré pour gérer le revenu imposable à la retraite.Dernière vérification: 2026-09-07
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.