Fractionnement du revenu de pension : L'avantage fiscal des couples
Les couples canadiens peuvent fractionner jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible avec leur conjoint, ce qui peut potentiellement économiser des milliers de dollars en impôts. Voici ce qui est admissible, comment ça fonctionne et comment maximiser l'avantage.
Comment fonctionne le fractionnement de pension
Depuis 2007, les Canadiens peuvent attribuer jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible à leur conjoint à des fins fiscales. Le revenu ne change pas réellement de mains—il est simplement déclaré différemment dans vos déclarations de revenus. L'objectif est d'égaliser le revenu entre les conjoints pour profiter des tranches d'imposition inférieures.
Quel revenu est admissible?
Tous les revenus de retraite ne sont pas admissibles. Les règles dépendent de votre âge :
| Type de revenu | Moins de 65 ans | 65 ans et plus |
|---|---|---|
| Retraits FERR/FRV | Non | Oui |
| Rente d'un REER/RPDB | Non | Oui |
| Régime de pension agréé (RPA) | Oui | Oui |
| RPC/RRQ | Non* | Non* |
| SV | S.O. | Non |
| Retraits REER | Non | Non |
*Le RPC/RRQ a son propre mécanisme de partage—voir ci-dessous.
Point clé : Si vous avez moins de 65 ans, seul le revenu de pension à prestations déterminées est admissible. Une fois que vous atteignez 65 ans, le revenu du FERR devient admissible—une opportunité de planification majeure.
Les calculs : Combien pouvez-vous économiser?
Les économies dépendent de la différence de taux d'imposition entre les conjoints. Si un conjoint est dans la tranche de 40 % et l'autre dans la tranche de 20 %, transférer 30 000 $ de revenu pourrait économiser :
30 000 $ × (40 % - 20 %) = 6 000 $ d'économies d'impôt
Le fractionnement optimal n'est pas toujours de 50 %—c'est ce qui égalise vos taux marginaux ou atteint votre objectif spécifique (comme éviter la récupération de la SV pour un conjoint).
Partage du RPC : Un mécanisme différent
Le RPC ne peut pas être fractionné en utilisant les règles de fractionnement du revenu de pension, mais les couples qui reçoivent tous deux le RPC peuvent demander le partage du RPC. Cela vous permet de partager les prestations du RPC en fonction de votre temps ensemble pendant les années de cotisation.
Contrairement au fractionnement de pension, le partage du RPC :
- Nécessite une demande à Service Canada
- Doit être basé sur le temps de cohabitation
- S'applique aux paiements futurs (ne peut pas être fait sur les déclarations de revenus)
Considérations provinciales
Le fractionnement de pension affecte les impôts fédéral et provincial. Les économies peuvent varier selon la province en raison des différents seuils de tranches. Dans les provinces à taux d'imposition élevés (comme le Québec ou la Nouvelle-Écosse), les économies peuvent être particulièrement significatives.
Erreurs courantes
- Fractionner trop : Si vous transférez du revenu à un conjoint qui perd le crédit pour personnes âgées ou d'autres avantages, vous pourriez être perdant
- Oublier la SV : Parfois l'objectif n'est pas la minimisation des impôts—c'est de garder un conjoint sous le seuil de récupération de la SV
- Ne pas considérer les deux déclarations : Vous devez produire conjointement (même choix sur les deux déclarations) et considérer l'impact net sur le ménage
Comment Talk Through Wealth vous aide
Trouver le fractionnement optimal nécessite de modéliser les situations fiscales complètes des deux conjoints :
- Calculer le pourcentage de fractionnement idéal (pas toujours 50 %)
- Tenir compte des seuils de récupération de la SV
- Considérer les crédits d'âge et autres avantages
- Comparer différents scénarios côte à côte
- Optimiser à travers les impôts fédéral et provincial
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