La fonte du REER : payer l'impôt à vos conditions, pas à celles du FERR
Chaque REER porte une facture fiscale différée, et l'année de vos 71 ans, le gouvernement décide du moment où elle vient à échéance. À partir de là, un fonds enregistré de revenu de retraite force la sortie d'argent selon un calendrier croissant, empilé sur le RPC et la SV, souvent au pire taux possible. La fonte inverse le calendrier : vous videz le REER délibérément dans les années à faible revenu entre la retraite et 71 ans — la « vallée fiscale » — en payant à des taux que vous contrôlez, en rétrécissant le futur FERR et en évitant la récupération de la SV. Pour un retraité avec un REER appréciable et quelques années tranquilles avant 71 ans, c'est le geste le plus payant de la planification fiscale de retraite. Voici le mécanisme, les chiffres, et les cas où il se retourne contre vous.
- La réponse : dans les années à faible revenu entre la retraite et 71 ans, retirez du REER jusqu'au sommet d'une tranche basse — ou jusqu'à la ligne de récupération de la SV à ~90 997 $ — au lieu de le laisser au FERR forcé. Vous payez l'impôt maintenant à un taux que vous choisissez, le solde à 71 ans est plus petit, et les minimums obligatoires qui suivent sont plus petits aussi.
- Le piège : attendez, et le minimum du FERR — environ 5,28 % du solde à 72 ans, montant chaque année — atterrit sur le RPC et la SV. Un gros FERR pousse le revenu net au-delà du seuil de récupération, où chaque dollar supplémentaire coûte 15 cents de SV en plus de l'impôt régulier : un taux effectif supérieur à 50 %.
- La recommandation : remplissez la vallée, dirigez l'argent après impôt vers un CELI partout où il y a des droits, et alimentez vos propres solde, tranches et ligne de récupération dans le calcul avant de retirer un dollar.
Là où le résumé de l'IA ci-dessus se trompe
« Une fonte du REER consiste à retirer tôt de votre REER pour réduire l'impôt. Elle fait presque toujours économiser parce que vous payez l'impôt à des taux plus bas maintenant plutôt qu'à des taux plus élevés plus tard, c'est donc un geste judicieux pour quiconque a un gros REER. »
C'est vrai en surface. Voici ce qui manque :
- Elle suppose qu'une vallée fiscale existe — l'économie vient entièrement d'un écart entre votre taux maintenant et votre taux plus tard. Un retraité dont la pension et les autres revenus remplissent déjà les tranches inférieures n'a pas de vallée; le retrait est imposé au même taux que le FERR exigerait, donc il n'y a rien à économiser.
- Elle ignore qui hérite du solde — un conjoint survivant transfère un FERR en franchise d'impôt, reportant toute la facture. Prépayer l'impôt dans la soixantaine sur de l'argent qu'un conjoint aurait pu abriter peut être une perte, pas un gain, surtout là où la longévité est incertaine.
- Elle traite « des taux plus bas maintenant » comme automatique — retirez trop dans une année et vous grimpez dans une tranche supérieure ou déclenchez la récupération même que vous évitiez. La taille du retrait de chaque année est tout le jeu, et « retirer tôt » sans plafond est la façon dont la stratégie se retourne contre vous.
→ Voir le chapitre 4 pour les cas où la fonte est le mauvais choix.
Quand Mark m'a appelé au sujet de son REER, il avait déjà réglé la question difficile — il réclame le RPC et la SV à 70 ans, pas à 60 — et fixait les neuf années entre les deux en se demandant de quoi vivre. Mark était mon gestionnaire à Toronto il y a vingt ans; il a 62 ans maintenant, à Mississauga, avec une maison payée, environ 480 000 $ en REER et 95 000 $ dans un CELI, et il a cessé de travailler cette année. Ces neuf années avant que ses pensions ne s'enclenchent sont exactement la fenêtre pour laquelle la fonte est bâtie : son revenu imposable est sur le point d'être le plus bas qu'il connaîtra jamais à nouveau, et un REER de 480 000 $ laissé intact deviendrait un FERR qui force la sortie d'argent à un taux bien pire dans la quatre-vingtaine. Les chiffres ci-dessous sont les siens, arrondis, et les tranches sont des données de 2026 que vous pouvez modifier dans le calculateur.
01 L'échéance de 71 ans et le minimum du FERR qui suit
Vous ne pouvez pas conserver un REER après le 31 décembre de l'année de vos 71 ans — à cette date, il doit se convertir en FERR, acheter une rente, ou être encaissé en entier. Presque tout le monde convertit en FERR, parce que cela garde les placements à l'abri de l'impôt tandis que les autres options soit cristallisent une énorme facture fiscale unique, soit bloquent l'argent dans un versement fixe. Le hic, c'est qu'un FERR n'est pas un stationnement. À partir de l'année suivant la conversion, le gouvernement fixe un minimum que vous devez retirer et imposer chaque année, que vous ayez besoin de l'argent ou non.
Ce minimum est un pourcentage du solde au 1er janvier qui grimpe avec l'âge : environ 5,28 % à 72 ans, 5,82 % à 75 ans, 6,82 % à 80 ans, et au-delà de 8 % à 85 ans. Sur un FERR qui a crû à 800 000 $, le minimum de 5,82 % à 75 ans représente 46 560 $ de revenu imposable forcé — avant qu'un dollar de RPC ou de SV ne soit ajouté. Le calendrier est conçu pour que le gouvernement finisse par percevoir l'impôt différé pendant des décennies, et il le perçoit selon son échéancier, pas le vôtre. Plus le solde que vous transportez jusqu'à 71 ans est gros, plus ces retraits forcés deviennent gros et rigides.
Source : Agence du revenu du Canada — recevoir un revenu d'un FERR
02 La vallée fiscale : pourquoi les années avant 71 ans sont les moins chères
Pour la plupart des retraités, le revenu imposable chute fortement à la retraite puis remonte une fois que le RPC, la SV et les minimums du FERR s'enclenchent tous — et le creux entre les deux est la vallée fiscale. Durant ses années de travail, Mark gagnait six chiffres; une fois qu'il s'arrête à 62 ans et avant de réclamer le RPC et la SV à 70 ans, son seul revenu imposable est ce qu'il choisit de retirer. Cet écart, large de huit ou neuf ans pour lui, est une étendue où les tranches les plus basses restent vides. Chaque dollar de REER qu'il y tire est imposé à un taux bien inférieur à ce que le même dollar subirait une fois que ses pensions et les minimums forcés du FERR s'empilent par-dessus.
La fonte remplit délibérément cet espace vide. Plutôt que de laisser le REER se composer intact jusqu'à ce que 71 ans le force à sortir, Mark retire chaque année jusqu'à un plafond choisi — le sommet d'une tranche basse, ou la ligne de récupération de la SV une fois qu'il touche la SV — et paie l'impôt maintenant pendant que son taux marginal est bas. Le produit après impôt passe dans son CELI, où la croissance future et chaque retrait sont libres d'impôt et, surtout, invisibles à la récupération de la SV. Le calculateur ci-dessous prend un solde de départ, un retrait par année et un nombre d'années de vallée, et montre ce que le FERR deviendrait autrement face à ce que la fonte laisse derrière.
Montre : l'impôt fédéral sur un retrait annuel fixe du REER, à quelle distance ce retrait se situe sous la ligne de récupération de la SV de 2026, et l'écart entre le solde du FERR que vous transporteriez jusqu'à 72 ans avec et sans la fonte, ainsi que le premier minimum forcé sur chacun. Ignore : l'impôt provincial, le revenu du RPC et de la SV, les crédits pour dividendes et pour pension, le tracé exact de la croissance en cours d'année, l'indexation des tranches après 2026, la retenue d'impôt (un acompte seulement), et la situation de votre conjoint.
| Mesure | Le laisser | Fonte |
|---|---|---|
| Solde à 72 ans | 683 190 $ | 77 854 $ |
| Premier minimum du FERR (5,28 %) | 36 072 $ | 4 111 $ |
Avec les valeurs par défaut ci-dessus, l'exemple chiffré donne 5 831 $ (10,6 %). La fonte laisse environ 605 336 $ de moins dans le FERR à 72 ans, réduisant le premier minimum forcé de 31 962 $. Chaque retrait de 55 000 $ se situe 35 997 $ sous la ligne de récupération de la SV de 2026.
Source : Gouvernement du Canada — impôt de récupération de la SV
03 Calibrer le retrait : tranches, récupération, et où va l'argent
La taille du retrait de chaque année est toute la stratégie — trop peu gaspille la vallée, trop déborde dans une tranche supérieure ou déclenche la récupération. Le travail consiste à remplir l'espace bon marché sans le dépasser. Deux plafonds comptent : le sommet d'une tranche fédérale basse, et le seuil de récupération de la SV une fois que vous touchez la SV. Les tranches fédérales de 2026 sont à 15 % jusqu'à environ 57 375 $, puis à 20,5 % jusqu'à environ 114 750 $; la récupération de la SV commence à environ 90 997 $ de revenu net, avec 15 cents de SV perdus pour chaque dollar au-dessus.
| Situation | Plafond sensé | Pourquoi |
|---|---|---|
| Avant RPC/SV, revenu très bas | Sommet de la tranche à 15 % (~57 375 $) | Vide le REER au taux le plus bas qu'offre le Canada |
| Touche la SV, marge sous la ligne | Le seuil de récupération (~90 997 $) | Prend toute la marge de tranche sans perdre un dollar de SV |
| Revenu déjà élevé | Aucun retrait supplémentaire | Il n'y a aucun taux bon marché à atteindre; le taux du FERR s'applique de toute façon |
L'endroit où atterrit l'argent après impôt compte presque autant que le retrait lui-même. Le premier foyer pour lui, c'est le CELI : la croissance y est libre d'impôt et, de façon décisive, les retraits du CELI ne comptent pas comme revenu contre la récupération de la SV ou le crédit en raison de l'âge. Pour Mark, qui a des droits de CELI chaque année, la fonte est en réalité un transfert REER-vers-CELI — l'argent imposable devient de l'argent libre d'impôt, vidé à 15 % maintenant au lieu d'être sorti à plus de 40 % plus tard. Au-delà du CELI, l'argent après impôt peut effacer toute dette restante pour un rendement garanti, ou siéger dans un compte non enregistré où les gains en capital (à moitié imposés) et les dividendes canadiens (amortis par le crédit d'impôt pour dividendes) sont encore traités plus gentiment qu'un dollar de FERR pleinement imposé. Si l'argent n'est que de l'argent de dépenses, la fonte ne fait que déplacer le moment de retraits que vous auriez faits de toute façon vers les années moins chères.
Source : Agence du revenu du Canada — taux d'imposition fédéraux
04 Quand la fonte est le mauvais choix
La fonte est un marché — prépayer l'impôt maintenant pour éviter plus d'impôt plus tard — et le marché est perdant chaque fois que le taux maintenant n'est pas réellement plus bas que le taux plus tard. Le non-candidat le plus clair est le retraité dont le revenu remplit déjà les tranches inférieures : une pension de 45 000 $ plus des revenus de location et de placement peuvent atteindre 80 000 $ avant qu'un seul dollar de REER ne soit retiré, donc tout retrait de fonte est imposé à plus de 30 %, le même taux que le FERR imposerait plus tard. Il n'y a aucune vallée à exploiter, et prépayer n'achète rien. La même chose vaut pour un REER modeste — sous environ 300 000 $ — dont les minimums forcés pourraient ne jamais atteindre le seuil de la SV au départ.
La santé et la succession sont les autres raisons de retenir son geste. Parce que la fonte prépaie un impôt qui ne peut être récupéré, une longévité incertaine fait pencher le calcul contre elle : si vous mourez plus tôt que prévu, vous avez payé dans la soixantaine un impôt que vous n'auriez peut-être jamais dû. Un conjoint survivant aggrave cela — un FERR hérité se transfère dans le REER ou le FERR du conjoint entièrement en franchise d'impôt, reportant de nouveau toute la facture, donc un couple peut rationnellement laisser le solde intact plutôt que de le vider. La fonte gagne son pain pour le retraité en santé avec un gros REER, une vraie vallée fiscale et une exposition à la SV à venir. Hors de ce profil, laisser le REER tranquille est souvent la meilleure réponse.
Le test décisif n'est pas la taille de votre REER — c'est l'écart entre votre taux marginal dans la vallée et votre taux projeté une fois que le RPC, la SV et les minimums du FERR s'empilent tous. Pas d'écart, pas de fonte.
Source : Agence du revenu du Canada — recevoir un revenu d'un FERR
05 Coordonner la fonte avec le calendrier du RPC et de la SV
La fonte et la décision de retarder le RPC et la SV sont deux moitiés d'un même plan, et le cas de Mark montre pourquoi. Parce qu'il reporte les deux pensions à 70 ans, son revenu imposable de 62 à 70 ans est exceptionnellement bas — une vallée plus large et plus profonde que celle de quelqu'un qui réclame le RPC à 60 ans. Cette marge supplémentaire est exactement ce qui rend une grande fonte possible : il peut tirer 55 000 $ par année du REER dans la soixantaine à un taux bas, puis enclencher un RPC maximal et une SV pleine à 70 ans une fois le REER déjà partiellement vidé. Reporter les pensions crée la vallée; la fonte la remplit.
La coordination joue aussi dans l'autre sens. Le RPC et la SV plus gros qui arrivent à 70 ans sont eux-mêmes un revenu imposable, donc ils relèvent le plancher sous ses années ultérieures et rétrécissent la marge future — une raison de plus de faire le gros du vidage avant qu'ils ne commencent. Et parce que la SV débute à 70 ans dans son plan, les années de 65 à 70 ans sont la fenêtre de fonte par excellence : pas encore de SV à récupérer, des tranches encore largement vides, et l'échéance de 71 ans qui se rapproche. Menés en paire, les deux gestes font plus que l'un ou l'autre seul — les pensions retardées achètent les plus gros chèques garantis, et la fonte s'assure que ces chèques n'arrivent pas par-dessus un FERR gonflé qui déclenche la récupération.
Source : Agence du revenu du Canada — faire des retraits d'un REER
La fonte est le geste le plus sous-utilisé que je calcule pour les gens, et Mark est la raison pour laquelle je le pousse. Son instinct était de laisser le REER tranquille — ça semblait sûr, ça croissait, pourquoi y toucher. Mais « le laisser tranquille » est une décision de laisser le FERR et la récupération de la SV fixer son taux d'impôt dans la quatre-vingtaine, et sur ses chiffres ce taux dépassait 50 % une fois les minimums forcés empilés sur un RPC et une SV maximaux. Vider 55 000 $ par année dans la soixantaine à environ 15 à 20 % à la place n'est pas agressif; c'est simplement payer la même facture plus tôt, à ses conditions, et garer la différence dans un CELI que la récupération ne voit pas. La seule chose que je ne ferais jamais, c'est de le faire au jugé — le bon retrait est le nombre qui remplit la vallée sans déborder la ligne de récupération, et ce nombre ne tombe que de la projection.
FAQ
Puis-je retirer de mon REER avant 71 ans?
Oui — il n'y a aucun âge minimal pour les retraits d'un REER, et cette flexibilité est tout le fondement de la fonte. Vous pouvez retirer de l'argent à tout âge; le retrait est entièrement imposable et l'institution prélève une retenue d'impôt de 10 %, 20 % ou 30 % selon le montant. La retenue est un acompte, pas la facture finale : votre impôt réel est réglé dans votre déclaration selon votre revenu total de l'année. Retirer dans les années à faible revenu avant 71 ans est ce qui vous permet de payer à un taux marginal plus bas que celui que le FERR forcé imposerait plus tard.
Comment une fonte m'aide-t-elle à éviter la récupération de la SV?
Elle rétrécit le FERR qui pousse votre revenu au-dessus du seuil de récupération. Dès que votre REER devient un FERR, le minimum obligatoire — environ 5,28 % du solde à 72 ans, montant chaque année ensuite — s'empile sur le RPC et la SV. Un gros FERR peut pousser le revenu net au-delà du seuil de récupération de 2026, soit environ 90 997 $, et chaque dollar au-dessus coûte 15 cents de SV en plus de l'impôt régulier, un taux effectif supérieur à 50 %. En vidant le REER dans la soixantaine, le solde à 71 ans est plus petit, les minimums forcés sont plus petits, et votre revenu ultérieur reste sous le seuil.
Quelle est la retenue d'impôt sur les retraits d'un REER en 2026?
Hors Québec, le taux de retenue est de 10 % sur les montants jusqu'à 5 000 $, de 20 % de 5 001 $ à 15 000 $, et de 30 % au-delà de 15 000 $. Ce n'est pas votre impôt final — c'est un acompte crédité contre l'impôt que vous devez réellement à la production. Un contribuable dont le taux marginal est inférieur au taux retenu récupère la différence; celui dont le taux est plus élevé doit payer davantage en avril. Prendre un seul gros retrait annuel déclenche le palier de 30 %, tandis que le fractionner peut abaisser la retenue, même si l'impôt de fin d'année est le même dans les deux cas.
Quand la fonte du REER n'a-t-elle pas de sens?
Quand il n'y a aucune vallée fiscale à exploiter, ou quand la santé fait du prépaiement de l'impôt un mauvais marché. Si votre revenu de retraite remplit déjà les tranches inférieures, les retraits supplémentaires du REER sont imposés au même taux élevé que le FERR exigerait, donc il n'y a aucune économie. Si votre REER est modeste — sous environ 300 000 $ — les minimums forcés pourraient ne jamais franchir le seuil de la SV. Et si la longévité est vraiment incertaine, un conjoint survivant peut transférer le FERR en franchise d'impôt, donc laisser le solde intact peut battre le prépaiement d'un impôt que vous n'auriez peut-être jamais dû.
Sources
Références réglementaires
- Agence du revenu du Canada — recevoir un revenu d'un FERR · échéance de conversion à 71 ans et les facteurs de retrait minimal prescrits qui montent avec l'âgeComment le revenu d'un FERR est versé et imposé, et le minimum à retirer chaque année.Dernière vérification: 2026-06-25
- Gouvernement du Canada — impôt de récupération de la pension de la SV · seuil de revenu net de ~90 997 $ (2026) et le taux de récupération de 15 % au-dessusL'impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse et le revenu à partir duquel la SV commence à être remboursée.Dernière vérification: 2026-06-25
- Agence du revenu du Canada — faire des retraits d'un REER · paliers de retenue d'impôt de 10/20/30 % et que la retenue est un acompte, pas l'impôt finalComment les retraits d'un REER sont imposés et la retenue qui s'applique à la source.Dernière vérification: 2026-06-25
- Agence du revenu du Canada — taux d'imposition du revenu des particuliers · seuils des tranches fédérales de 2026 utilisés pour calibrer le retrait de fonteLes taux d'impôt sur le revenu des particuliers, fédéraux et provinciaux, courants et des années antérieures.Dernière vérification: 2026-06-25
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.