REER au FERR à 71 ans : FERR, rente ou retrait
Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, votre REER doit fermer. Trois portes sont ouvertes — convertir en FERR, acheter une rente, ou retirer le tout comme revenu — et deux seulement sont habituellement défendables. Le FERR garde votre argent à l'abri et n'impose que ce que vous retirez; le retrait total peut remettre à l'ARC la moitié d'un solde à six chiffres en une seule année.
- La réponse : un FERR transfère votre REER en franchise d'impôt, le garde à l'abri, et n'impose que les retraits que vous prenez. Les minimums commencent l'année suivante — 5,40 % à 72 ans, soit 32 400 $ sur un solde de 600 000 $ — et il n'y a aucune retenue sur le minimum.
- Le piège : encaisser le REER ajoute tout le solde au revenu d'une seule année. Un régime de 600 000 $ peut perdre environ 300 000 $ en impôt à un taux marginal de plus de 50 % — un argent que vous ne récupérez jamais. La rente est plus sûre mais bloque votre capital.
- La recommandation : convertissez en FERR, choisissez l'âge d'un conjoint plus jeune si vous en avez un pour abaisser le minimum, et videz la marge du REER dans les années à faible imposition avant 71 ans pour que les minimums forcés n'entrent pas en collision avec le RPC, la SV et la récupération.
Là où le résumé de l'IA ci-dessus se trompe
« Vous devez convertir votre REER en FERR avant la fin de l'année de vos 71 ans, puis vous devez retirer un pourcentage minimum chaque année selon votre âge, à partir d'environ 5,28 % à 71 ans. »
C'est le titre, et le 5,28 % est la ligne qui fait trébucher les gens. Voici ce qui manque :
- Il se trompe sur le minimum de la première année pour la plupart des convertisseurs — si vous convertissez à 71 ans, il n'y a aucun minimum l'année de la conversion, et le premier s'applique à 72 ans avec le facteur de 5,40 %, pas 5,28 %. Le taux de 5,28 % ne s'applique que si vous déteniez déjà un FERR l'année précédente. Sur 600 000 $, c'est la différence entre 0 $ et 32 400 $ dans les 12 premiers mois.
- Il ne mentionne jamais la porte du retrait total, ni pourquoi c'est un piège — « convertir en FERR » est présenté comme la seule option. Il y en a trois, et l'encaissement peut coûter 300 000 $ d'impôt sur un régime de 600 000 $. Savoir qu'il existe, c'est comment éviter qu'on vous y pousse.
- Il saute le choix du conjoint plus jeune — fonder les minimums sur l'âge d'un partenaire plus jeune réduit le retrait forcé chaque année et abrite davantage plus longtemps. Sur un FERR de 800 000 $ à 90 ans, c'est 27 280 $ de moins sorti, et cela ne peut être fixé qu'à la conversion.
Mon beau-père Gerry m'a appelé la semaine de ses 74 ans, un relevé de FERR à la main et une inquiétude. Gerry Tessier est le père de Maya — il est à Vancouver, veuf depuis deux ans, et il a converti son REER en FERR le décembre de ses 71 ans sans trop y réfléchir. Il a bien fait, en grande partie : la conversion était correcte, mais il n'a jamais choisi l'âge de sa défunte épouse, n'a jamais touché au REER dans ses années de vallée fiscale, et regardait maintenant un minimum de 5,67 % s'empiler sur le RPC et la SV et le pousser vers la récupération. Ce billet est la démarche que je lui ai présentée — les règles qu'il a bien suivies, les deux qu'il a manquées, et le calculateur avec son solde de 540 000 $ chargé pour que vous puissiez y mettre le vôtre.
01 L'échéance du 31 décembre et vos trois portes
Votre REER doit être liquidé au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans — sans prolongation ni pouvoir discrétionnaire. À cette date, la loi fiscale canadienne vous donne exactement trois choix : convertir le REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), utiliser le solde pour acheter une rente enregistrée, ou retirer le montant entier comme revenu imposable. Ne rien faire et l'ARC désenregistre le régime et impose tout le solde cette année-là de toute façon, donc l'échéance est bien réelle.
Le FERR est ce que la grande majorité choisit, et avec raison : le transfert se fait « en nature » sans disposition réputée, donc vos placements passent simplement de l'enregistrement REER à l'enregistrement FERR et continuent de croître à l'abri de l'impôt. La rente convertit le solde en revenu viager garanti mais cède le contrôle du capital. Le retrait total existe dans la loi mais n'est presque jamais le bon choix — il force tout le solde à travers les tranches d'imposition d'une seule année, ce qui sur un gros régime signifie un taux marginal de plus de 50 % sur les derniers dollars. Pour Gerry, le FERR était la seule porte sensée, et c'est celle que ce billet suppose que vous franchirez.
Source : ARC — Options pour vos propres REER
02 Les minimums du FERR : le tableau des facteurs et la règle de la première année
Un FERR force un retrait minimum chaque année, fixé par un facteur prescrit multiplié par votre solde au 1er janvier. Le facteur monte avec l'âge : 5,40 % à 72 ans, 5,53 % à 73 ans, 5,67 % à 74 ans, 5,82 % à 75 ans, 6,82 % à 80 ans, 8,51 % à 85 ans, 11,92 % à 90 ans, et un plafond de 20,00 % dès 95 ans. Avant 71 ans, le facteur est la simple formule 1 ÷ (90 − âge), ce qui explique pourquoi les FERR hâtifs retirent très peu. Vous pouvez toujours prendre plus que le minimum; vous ne pouvez jamais prendre moins sans une pénalité de 1 % par mois sur l'insuffisance.
La règle de la première année est ce qui surprend les gens, et ce que les résumés d'IA se trompent. L'année où vous convertissez votre REER en FERR, aucun minimum n'est requis du tout — votre premier retrait obligatoire arrive l'année suivante. Donc une conversion à 71 ans signifie 0 $ forcé à 71 ans et le premier minimum à 72 ans, avec le facteur de 5,40 % sur le solde au 1er janvier. Le facteur de 5,28 % à 71 ans ne s'applique que si vous déteniez un FERR avant l'année de vos 71 ans. Cette seule année de répit explique pourquoi convertir tard dans votre 71e année est un petit, mais réel, gain de planification.
| Âge au 1er janv. | Facteur minimum | Sur 400 000 $ | Sur 600 000 $ | Sur 800 000 $ |
|---|---|---|---|---|
| 71 | 5,28 % | 21 120 $ | 31 680 $ | 42 240 $ |
| 72 | 5,40 % | 21 600 $ | 32 400 $ | 43 200 $ |
| 73 | 5,53 % | 22 120 $ | 33 180 $ | 44 240 $ |
| 74 | 5,67 % | 22 680 $ | 34 020 $ | 45 360 $ |
| 75 | 5,82 % | 23 280 $ | 34 920 $ | 46 560 $ |
| 80 | 6,82 % | 27 280 $ | 40 920 $ | 54 560 $ |
| 85 | 8,51 % | 34 040 $ | 51 060 $ | 68 080 $ |
| 90 | 11,92 % | 47 680 $ | 71 520 $ | 95 360 $ |
| 95+ | 20,00 % | 80 000 $ | 120 000 $ | 160 000 $ |
Source : ARC — Tableau des facteurs prescrits du retrait minimum d'un FERR
03 Exemple chiffré : votre retrait minimum du FERR
Votre retrait minimum est votre solde au 1er janvier multiplié par le facteur prescrit pour votre âge, point final. Le FERR de Gerry détenait 540 000 $ au 1er janvier de l'année de ses 74 ans, donc son facteur de 5,67 % a forcé un retrait de 30 618 $ — imposable, empilé sur son RPC et sa SV. Le calculateur s'ouvre sur ses chiffres et indique ce montant; entrez votre propre solde et votre âge pour voir votre minimum obligatoire, et basculez le choix du conjoint plus jeune pour le voir baisser.
Montre : votre minimum obligatoire de FERR pour une année — solde au 1er janvier × le facteur prescrit pour l'âge utilisé. Ignore : l'impôt sur le revenu du retrait, la récupération de la SV, la croissance des placements durant l'année, la retenue sur les montants au-dessus du minimum, et tout retrait supplémentaire que vous choisissez.
Avec les valeurs par défaut ci-dessus, l'exemple chiffré donne 30 618 $. À 74 ans, le facteur de 5,67 % force un retrait de 30 618 $ de votre solde de 540 000 $ — entièrement imposable en plus du RPC et de la SV.
Source : ARC — Recevoir un revenu d'un FERR
04 FERR contre rente contre retrait total, côte à côte
Trois options légales, un solde de 600 000 $, présentées selon les facteurs qui décident vraiment. Lisez la colonne qui correspond à ce dont vous avez besoin — contrôle, certitude ou simplicité — plutôt que de vous rabattre sur ce que votre institution vous propose.
| Facteur | FERR | Rente | Retrait total |
|---|---|---|---|
| Abri fiscal maintenu | Oui, sur le solde | Versements imposés dans le temps | Non — tout imposé d'un coup |
| Impôt l'année de la conversion | 0 $ (première année) | Seulement sur les versements reçus | ~300 000 $ sur 600 k$ |
| Contrôle des placements | Complet | Aucun | S.O. |
| Accès au capital | En tout temps | Aucun | S.O. (déjà dépensé) |
| Garanti à vie | Non | Oui | Non |
| Laisse un solde aux héritiers | Oui | Limité / période garantie | Reste après impôt seulement |
| Admissible au fractionnement (65+) | Oui | Oui | Non |
| Meilleur quand | Vous voulez contrôle et souplesse | Vous craignez de survivre à votre épargne | Petit solde, ou jamais |
Le tableau rend le compromis visible : le FERR gagne sur le contrôle, le moment de l'impôt et la valeur successorale; la rente ne gagne que sur la certitude de longévité; le retrait total ne gagne presque nulle part. Un mélange est légal aussi — rentifier une partie pour un plancher garanti et garder le reste dans un FERR pour la souplesse — ce qui convient à un retraité qui veut à la fois une paie et un solde investissable.
Source : ARC — Options pour vos propres REER
05 Le choix du conjoint plus jeune et la récupération de la SV
Si votre conjoint est plus jeune, vous pouvez fonder vos minimums de FERR sur son âge et retirer moins chaque année. Le choix se fait une seule fois, à l'ouverture du FERR, et est permanent — vous ne pouvez pas revenir en arrière, même si votre conjoint décède plus tard. L'avantage croît avec l'écart d'âge : sur un FERR de 800 000 $ à 90 ans, utiliser un conjoint de cinq ans plus jeune fait passer le minimum de 95 360 $ à 68 080 $, une réduction de 27 280 $ de revenu forcé et entièrement imposable pour cette seule année. Gerry n'a jamais fait ce choix, et comme son épouse est décédée depuis, il ne le peut plus — une fuite permanente qu'une décision de cinq minutes à 71 ans aurait scellée.
La raison pour laquelle la taille du minimum compte tant, c'est la récupération de la SV juste au-dessus. Le revenu d'un FERR est entièrement imposable et s'empile sur le RPC, la SV et toute pension; une fois votre revenu net au-delà de 90 997 $ (2024), la SV est récupérée à 15 cents par dollar excédentaire, entièrement disparue près de 148 000 $. Un gros minimum peut pousser un retraité seul dans cette zone et créer un taux marginal effectif au-dessus de 50 % — l'impôt ordinaire plus la récupération. Le choix du conjoint plus jeune et un décaissement avant 71 ans fonctionnent tous deux en gardant ce minimum, et votre revenu net, sous la ligne aussi longtemps que possible.
06 La vallée fiscale avant 71 ans : puiser tôt
Les années entre la retraite et 71 ans sont la fenêtre fiscale la moins chère que vous aurez, et l'échéance de conversion est exactement pourquoi elles sont précieuses. Avant que le RPC, la SV et les minimums forcés du FERR ne s'activent tous, votre revenu imposable se trouve souvent dans une « vallée fiscale » — et les retraits volontaires du REER à travers cette vallée sortent à des taux marginaux plus bas que les mêmes dollars ne subiraient une fois les minimums empilés sur tout le reste. Puiser le REER délibérément de, disons, 65 à 71 ans réduit le solde que frappent le minimum futur et la récupération à la fois.
La version la plus propre achemine cet argent vers un CELI. Vous retirez du REER, payez l'impôt au faible taux de la vallée, et recotisez jusqu'à votre marge CELI — où il croît en franchise d'impôt et, surtout, où les retraits futurs ne comptent jamais comme revenu face à la récupération de la SV ou au SRG. Le revenu d'un FERR à partir de 65 ans donne aussi droit au fractionnement du revenu de pension et au montant pour revenu de pension, donc un couple peut transférer jusqu'à 50 % au conjoint au revenu le plus faible. Gerry a sauté la vallée entièrement; s'il avait vidé 40 000 $ par année de REER de 65 à 70 ans à un faible taux, son minimum actuel de 5,67 % mordrait un solde bien plus petit et resterait à l'écart de la récupération.
07 La courbe des facteurs : pourquoi les minimums accélèrent
Tracez les facteurs prescrits du chapitre 2 — le même tableau qu'utilise le calculateur ci-dessus — et la forme vous dit quelque chose que les lignes du tableau ne disent pas. La courbe n'est pas une droite : de 5,40 % à 72 ans, le facteur met dix-sept ans à doubler, franchissant 10,99 % à 89 ans, puis file de 11,92 % à 90 ans au plafond de 20 % à 95 ans. Le revenu forcé du FERR ne fait pas que continuer avec l'âge; il accélère, et il accélère exactement quand le solde a eu le moins d'années de décaissement pour rétrécir. Le 5,67 % de Gerry à 74 ans se trouve sur le tronçon doux du début — la partie abrupte est encore devant lui.
Cette forme accélérante est l'argument le plus fort pour le décaissement avant 71 ans du chapitre 6 : chaque dollar encore dans le régime à la conversion finira par rencontrer le bout abrupt de cette courbe, forcé de sortir à 8 %, 12 %, 20 % du solde, que vous ayez besoin du revenu ou non. L'analyse de Robson et Laurin du C.D. Howe Institute soutient que les facteurs prescrits font sortir l'argent plus vite que la longévité moderne ne le justifie, laissant aux retraités qui vivent longtemps un revenu imposable qu'ils n'ont pas choisi et, plus tard, des abris épuisés. Les facteurs sont la loi; le solde auquel ils s'appliquent est la partie que vous décidez dans votre soixantaine.
Gerry a bien fait le plus dur — il a converti à temps et n'a jamais touché la porte du retrait total — et il a tout de même laissé deux décisions sur la table qui lui ont coûté de l'argent réel. Le choix du conjoint plus jeune était une décision unique de cinq minutes à 71 ans qu'il ne peut jamais récupérer. La vallée fiscale, c'était six années de retraits de REER bon marché qu'il a laissées passer pendant que le RPC et la SV restaient reportés. Quand il m'a montré le relevé, je n'ai pas cherché un taux de rendement; j'ai demandé quand il a cessé de travailler et à quoi ressemblait son revenu à 66, 67, 68 ans. La réponse m'a dit toute l'histoire. La conversion à 71 ans est l'étape facile et obligatoire. Les décisions qui font vraiment bouger le chiffre arrivent dans les années tranquilles d'avant.
FAQ
Quand dois-je convertir mon REER en FERR?
Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. À cette date, le REER doit être fermé — converti en FERR, utilisé pour acheter une rente, ou entièrement retiré comme revenu imposable. Manquez l'échéance et l'ARC désenregistre le régime et impose tout le solde en une seule année.
Quel est le retrait minimum d'un FERR à 71 et 72 ans?
Si vous convertissez à 71 ans, aucun minimum n'est requis l'année de la conversion. Le premier minimum obligatoire s'applique l'année suivante, à 72 ans : 5,40 % du solde au 1er janvier, soit 32 400 $ sur 600 000 $. Le facteur de 5,28 % à 71 ans ne s'applique que si vous déteniez déjà un FERR avant cette année-là.
Devrais-je prendre le retrait total plutôt que de convertir en FERR?
Presque jamais. Retirer un REER à six chiffres ajoute tout le solde au revenu d'une seule année et peut pousser votre taux marginal au-delà de 50 % — un régime de 600 000 $ peut perdre environ 300 000 $ en impôt d'un coup. Un FERR garde l'argent à l'abri et n'impose que les retraits que vous prenez chaque année.
Puis-je réduire mon retrait minimum d'un FERR?
Oui, si vous avez un conjoint plus jeune. À l'ouverture du FERR, vous pouvez choisir de fonder les minimums sur l'âge de votre conjoint plutôt que sur le vôtre, ce qui utilise un facteur plus bas chaque année. Le choix est permanent et doit être fait à l'ouverture du FERR. Il n'y a aucun moyen de réduire le minimum sans un conjoint plus jeune.
Les retraits d'un FERR déclenchent-ils la récupération de la SV?
Ils le peuvent. Le revenu d'un FERR est entièrement imposable et s'empile sur le RPC, la SV et toute pension. Une fois le revenu net au-delà de 90 997 $ (2024), la SV est réduite de 15 cents par dollar excédentaire — un gros minimum de FERR peut donc récupérer une partie de votre SV en plus de l'impôt ordinaire. Puiser dans le REER avant 71 ans réduit le minimum futur.
Le revenu d'un FERR donne-t-il droit au fractionnement du revenu de pension?
Oui, dès 65 ans. À partir de 65 ans, les retraits d'un FERR sont un revenu de pension admissible, vous pouvez donc en fractionner jusqu'à 50 % avec votre conjoint et demander le montant pour revenu de pension. Cela rend le FERR particulièrement précieux pour les couples aux revenus inégaux.
Sources
Références réglementaires
- ARC — Options pour vos propres REER · les trois options à 71 ans et l'échéance du 31 décembreLes trois options à l'échéance d'un REER : l'encaisser, le convertir en FERR ou acheter une rente.Dernière vérification: 2026-06-25
- ARC — Recevoir un revenu d'un FERR · calcul du retrait minimum, règle de la première année, retenueComment le revenu d'un FERR est versé et imposé, et le minimum à retirer chaque année.Dernière vérification: 2026-06-25
- ARC — Tableau des facteurs prescrits du FERR · facteurs minimums prescrits par âge et choix du conjoint plus jeuneLes facteurs prescrits qui fixent le retrait minimal d'un FERR à chaque âge.Dernière vérification: 2026-06-25
- ARC — Impôt de récupération de la pension de la SV · seuil de récupération 2024 (90 997 $) et taux de récupération de 15 %L'impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse et le revenu à partir duquel la SV commence à être remboursée.Dernière vérification: 2026-06-25
- ARC — Fractionnement du revenu de pension · admissibilité du revenu de FERR dès 65 ans et fractionnement de 50 %Quels revenus de pension peuvent être fractionnés avec un conjoint, et le choix qui le permet.Dernière vérification: 2026-06-25
Recherche
- Robson, W.B.P. & Laurin, A. (2023). « Live Long and Prosper? Mandatory RRIF Drawdowns Raise the Risk of Outliving Tax-Deferred Saving. » C.D. Howe Institute Commentary 641. cdhowe.orgCalcule que le pouvoir d'achat des retraits minimaux d'un FERR peut tomber à la moitié de sa valeur initiale à 94 ans.Dernière vérification: 2026-09-07
- MacDonald, B-J., Sanders, B., Frazer, M. & Strachan, L. (2021). « Affordable Lifetime Pension Income for a Better Tomorrow. » National Institute on Ageing, Toronto Metropolitan University. niageing.caCompare le décaissement par FERR à la rentification pour convertir l'épargne enregistrée en revenu viager sûr.Dernière vérification: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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- 2026-07-06 — remplacement de la figure de simulation par un graphique calculé à partir des formules publiées; ajout de liens vers les guides connexes
- 2026-06-25 — publication initiale (nouveau format)
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.