REER de conjoint : Fractionnement du revenu pour les couples

Si un conjoint gagne beaucoup plus que l'autre, un REER de conjoint vous permet d'équilibrer le revenu de retraite et de réduire la facture fiscale totale de votre ménage. Voici comment ça fonctionne.

Le concept de base

Un REER de conjoint est un REER au nom de votre conjoint auquel vous cotisez. Vous obtenez la déduction fiscale; votre conjoint possède le compte et reçoit l'argent à la retraite.

Pourquoi faire cela? Parce que le système fiscal canadien est progressif — plus vous gagnez, plus le pourcentage que vous payez est élevé. Si un conjoint a 80 000 $ de revenu de FERR tandis que l'autre a 20 000 $, vous payez plus d'impôt au total que si vous aviez chacun 50 000 $.

Comment ça fonctionne

1. Le conjoint au revenu plus élevé cotise au REER du conjoint en utilisant ses propres droits de cotisation REER
2. Le conjoint au revenu plus élevé réclame la déduction dans sa déclaration de revenus
3. L'argent croît au nom du conjoint au revenu plus bas
4. À la retraite, les retraits sont imposés au taux du conjoint au revenu plus bas

Les droits de cotisation proviennent de la limite du cotisant, pas de celle du conjoint. Si vous avez 30 000 $ de droits REER, vous pouvez en mettre une partie dans votre propre REER et une partie dans un REER de conjoint — mais le total ne peut pas dépasser votre limite.

La règle d'attribution de trois ans

L'ARC n'est pas naïve concernant les stratagèmes de fractionnement du revenu. Il y a une règle importante pour prévenir les abus :

Cela empêche l'esquive évidente : cotiser en décembre, réclamer la déduction, faire retirer par le conjoint en janvier à son taux plus bas.

L'horloge de trois ans se réinitialise à chaque cotisation. Si vous cotisez en 2024, ne cotisez pas en 2025-2026, votre conjoint peut retirer en 2027 sans attribution.

Quand les REER de conjoint ont du sens

• Écart de revenu significatif : Un conjoint gagne beaucoup plus que l'autre
• Le conjoint à plus faible revenu a peu de droits REER : Pauses de carrière, travail à temps partiel, ou revenus à vie plus bas
• Planification d'une retraite anticipée : Le conjoint à plus faible revenu accèdera aux fonds avant 65 ans (le fractionnement du revenu de pension ne fonctionne qu'à 65 ans et plus)
• Un conjoint a déjà un gros REER : Équilibrer les comptes de retraite entre les conjoints

Quand éviter le REER de conjoint

• Revenus similaires : Si vous aurez à peu près le même revenu de retraite de toute façon, il n'y a pas d'avantage fiscal
• Les deux maximisent leurs REER : Si les deux conjoints ont amplement de droits et les utilisent, les cotisations au REER de conjoint n'apportent pas d'avantage supplémentaire
• Plus de 65 ans : À 65 ans et plus, vous pouvez de toute façon fractionner le revenu de pension (incluant le FERR) via les règles de fractionnement du revenu de pension

REER de conjoint vs Fractionnement du revenu de pension

Le fractionnement du revenu de pension vous permet d'attribuer jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible à votre conjoint dans vos déclarations de revenus. Mais pour le revenu du FERR, cela ne fonctionne qu'une fois que vous avez 65 ans et plus.

Si vous prévoyez prendre votre retraite avant 65 ans, les REER de conjoint vous donnent des avantages de fractionnement du revenu pendant ces premières années de retraite que le fractionnement du revenu de pension ne peut pas offrir.

La stratégie

Pour les couples avec disparité de revenus :

1. Le conjoint au revenu plus élevé cotise au REER de conjoint pendant les années de travail
2. Cessez les cotisations au REER de conjoint 3 ans avant que le conjoint ait besoin de retirer
3. Le conjoint à plus faible revenu retire du REER de conjoint en début de retraite (avant 65 ans)
4. Après 65 ans, utilisez le fractionnement du revenu de pension pour tous les comptes restants

Comment Talk Through Wealth peut vous aider

Modélisez l'impact fiscal du ménage des stratégies de REER de conjoint :

• Comparez les cotisations à votre REER vs au REER de conjoint
• Projetez le revenu de retraite pour les deux conjoints
• Calculez les économies d'impôt du ménage grâce à l'égalisation des revenus
• Suivez la fenêtre d'attribution de trois ans
• Coordonnez avec le fractionnement du revenu de pension à 65 ans