Récolte de pertes fiscales : Transformer les pertes en économies d'impôt
Quand vos placements perdent de la valeur, il y a un côté positif : vous pouvez vendre pour cristalliser une perte en capital, puis utiliser cette perte pour compenser des gains en capital. Voici comment bien le faire au Canada—et éviter les pièges.
Comment fonctionnent les pertes en capital
Au Canada, seulement 50 % des gains en capital sont imposables. Le revers : seulement 50 % des pertes en capital sont déductibles. Quand vous réalisez une perte en capital, vous pouvez l'utiliser pour :
- Compenser les gains en capital de l'année courante
- Reporter rétroactivement pour compenser les gains des 3 années précédentes
- Reporter indéfiniment pour compenser les gains futurs
La capacité de reporter rétroactivement est particulièrement précieuse—si vous avez eu un gros gain l'an dernier et une perte cette année, vous pouvez obtenir un remboursement.
La règle des pertes apparentes
Règle critique : Si vous vendez un titre à perte et achetez le « même titre ou un titre identique » dans les 30 jours avant ou après la vente, la perte est refusée. C'est la règle des pertes apparentes.
La fenêtre de 30 jours s'applique dans les deux directions—30 jours avant et 30 jours après la vente. Elle s'applique aussi aux achats par votre conjoint ou une société que vous contrôlez.
Qu'est-ce qui compte comme « identique »?
- Même action = identique
- Différentes catégories d'actions de la même entreprise = généralement identique
- Différents FNB suivant le même indice = pas identique
- Action vs FNB contenant cette action = pas identique
La solution : Titres de substitution
Vous pouvez maintenir votre exposition au marché tout en récoltant la perte en passant à un placement similaire (mais non identique) :
- Vendre l'action TD, acheter l'action RBC
- Vendre le FNB S&P 500 d'iShares, acheter le FNB S&P 500 de Vanguard
- Vendre le FNB de banques canadiennes, acheter des actions de banques individuelles
Après 31 jours, vous pouvez revenir à votre placement original si vous préférez.
Moment de fin d'année : Pour réclamer une perte dans l'année fiscale courante, vous devez régler la transaction avant le 31 décembre. Avec le règlement T+2, cela signifie généralement négocier avant le 27-28 décembre.
Quand la récolte de pertes fiscales a du sens
- Vous avez des gains en capital à compenser (année courante ou report rétroactif)
- Vous pouvez trouver un placement de substitution approprié
- Les coûts de transaction ne mangent pas les économies d'impôt
- Vous êtes prêt à attendre 31 jours pour racheter (si désiré)
Quand ça n'a pas de sens
- Vous n'avez pas de gains à compenser et n'en attendez pas bientôt
- La perte est petite par rapport aux coûts de transaction
- Vous êtes dans un compte enregistré (REER, CELI)—pas d'impôt sur les gains en capital de toute façon
- Vous ne pouvez pas trouver de substitut acceptable et ne voulez pas être hors du marché
Comment Talk Through Wealth vous aide
Suivez votre situation fiscale et identifiez les opportunités :
- Surveiller les gains et pertes non réalisés entre les comptes
- Calculer les économies d'impôt potentielles de la récolte
- Suivre les fenêtres de 30 jours des pertes apparentes
- Modéliser les scénarios de report rétroactif pour les années précédentes
- Intégrer les pertes dans votre planification fiscale globale
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