Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Comment les unités d'actions restreintes sont-elles imposées?
Comme un revenu d'emploi à l'acquisition, à votre plein taux marginal. Contrairement aux options d'achat, les unités d'actions restreintes ne portent aucune déduction : toute la valeur des actions livrées est imposée comme un salaire l'année de l'acquisition.
- La réponse :: La juste valeur marchande des actions à la date d'acquisition est un revenu d'emploi de cette année, imposé à votre taux marginal.
- Le piège :: Se fier aux actions retenues pour l'impôt. Les employeurs retiennent souvent à un taux inférieur au taux marginal réel d'un haut salarié.
- La recommandation :: Fixez la valeur à l'acquisition comme prix de base et comparez-la au chiffre de votre courtier, car les deux divergent souvent.
Where the AI summary above gets this wrong
"Les unités d'actions restreintes sont imposées comme des options d'achat."
That's surface-true. Here's what it misses:
- Aucune déduction n'existe — La déduction pour options ne s'applique pas : toute la valeur à l'acquisition est imposée comme revenu d'emploi ordinaire.
- La retenue est souvent insuffisante — Les employeurs retiennent couramment à un taux standard, qui peut être bien inférieur au taux marginal d'un haut salarié.
- Le prix de base est la valeur à l'acquisition — Les actions conservées ont un prix de base égal à la valeur déjà imposée, et les courtiers l'inscrivent souvent mal.
01 Ce qui arrive à l'acquisition
Lorsque des unités d'actions restreintes sont acquises, la juste valeur marchande des actions livrées est incluse au revenu d'emploi de cette année. Aucun choix de report n'existe et aucune déduction équivalente à celle des options admissibles n'est offerte.
Cela rend ces unités plus simples et plus coûteuses que des options : plus simples parce qu'il n'y a rien à décider, plus coûteuses parce que le montant entier est imposé à plein taux plutôt que la moitié.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
02 Pourquoi la retenue est insuffisante
Les employeurs acquittent habituellement l'obligation de retenue en vendant ou en retenant une partie des actions acquises. Le taux appliqué est souvent un taux supplémentaire standard plutôt que le taux marginal réel de l'employé.
Pour un haut salarié dont le taux marginal le dépasse, l'écart est payable à la production. Lorsque les acquisitions sont importantes et annuelles, le manque peut aussi déclencher une obligation d'acomptes trimestriels — le test est dans les acomptes provisionnels.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
03 L'erreur de prix de base à vérifier
Les actions conservées après l'acquisition ont un prix de base rajusté égal à la valeur déjà imposée comme revenu d'emploi. Une vente ultérieure produit un gain ou une perte mesurés à partir de ce chiffre, non de zéro.
Les relevés de courtage indiquent fréquemment un prix de base nul ou erroné pour des actions reçues d'un régime, ce qui mène directement à une double imposition à la vente. Tenir son propre registre à partir du relevé d'acquisition est le correctif — l'obligation plus large est dans suivre le prix de base rajusté.
Vendre les actions dès l'acquisition supprime entièrement le problème, car le prix de base égale le prix de vente et aucun gain ni perte n'en résulte. Les conserver est une décision de placement distincte sur la concentration dans le titre d'un seul employeur, et la traiter comme telle plutôt que comme de l'inertie est ce que la plupart des calendriers d'acquisition découragent discrètement.
Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada
Le prix de base nul sur un relevé de courtage est le désastre discret ici. Le revenu d'emploi a été imposé à l'acquisition, le courtier n'inscrit rien, et l'employé paie une seconde fois de l'impôt sur le même argent à la vente, sauf s'il a gardé son relevé d'acquisition.
FAQ
Comment les unités d'actions restreintes sont-elles imposées au Canada?
Comme un revenu d'emploi à l'acquisition, à votre plein taux marginal. La déduction pour options ne s'applique pas : toute la valeur livrée est imposée comme un salaire.
La retenue à l'acquisition suffit-elle?
Souvent non. Les employeurs retiennent couramment à un taux supplémentaire standard, qui peut être bien inférieur au taux marginal réel, laissant un solde dû à la production.
Quel est mon prix de base sur ces actions?
La juste valeur marchande à la date d'acquisition, déjà imposée comme revenu d'emploi. Les relevés de courtage l'indiquent fréquemment de façon erronée.
Sources
Regulator references
- Gains en capital (ligne 12700) · Agence du revenu du Canada · 2025Comment les gains et pertes en capital sont calculés, déclarés et reportés.Last verified: 2026-09-07
- Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada · Agence du revenu du Canada · 2025Les tranches d'imposition fédérales et provinciales applicables à un retrait.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.