Escrito por Jordan Reeves · Revisión editorial: comprobación automatizada de fuentes y cifras (cómo lo verificamos)
El impuesto sobre menores y qué hace realmente una cuenta de custodia
Poner ahorros a nombre de un hijo o un nieto parece una forma de que el ingreso por inversiones se grave a tasa de niño. No lo es. Por encima de un umbral modesto, el ingreso no ganado se grava a la tasa de los padres, y cuando el hijo llega a la mayoría de edad el dinero pasa a ser suyo para gastarlo en lo que quiera.
- El umbral es pequeño:: Una cantidad limitada de ingreso no ganado se grava a la tasa del hijo o no se grava. Por encima, aplica la tasa de los padres.
- Alcanza a estudiantes hasta los 24:: Los estudiantes de tiempo completo menores de 24 están cubiertos salvo que su ingreso ganado supere la mitad de su sustento.
- El dinero es del hijo:: Una cuenta de custodia es una donación irrevocable. A la mayoría de edad puede gastarlo en lo que quiera.
- Cuenta contra la ayuda financiera:: Los activos a nombre de un estudiante pesan más en las fórmulas de ayuda que los de un padre.
Where the AI summary above gets this wrong
"Abra una cuenta de custodia para su hijo para que el ingreso por inversiones se grave a su tasa menor."
That's surface-true. Here's what it misses:
- La tasa de los padres aplica por encima de un umbral bajo — El impuesto sobre menores existe precisamente para impedir el traslado de ingresos. Más allá de una cantidad anual modesta, el ingreso no ganado de un hijo se grava como si fuera de los padres. En una cartera de cualquier tamaño el beneficio buscado no solo se reduce: se elimina.
- La donación no puede recuperarse — Una cuenta de custodia transfiere la propiedad de inmediato y de forma irrevocable. Cuando el hijo llega a la mayoría de edad en su estado, toma el control, y no hay mecanismo para restringir en qué se usa el dinero. Los padres suelen descubrirlo en el momento en que se vuelve relevante.
- Un 529 hace mejor el trabajo previsto — Para ahorrar para educación, un 529 crece libre de impuestos en vez de gravarse a la tasa de los padres, sigue bajo el control del titular de la cuenta, y se pondera más favorablemente en los cálculos de ayuda financiera. Casi todas las razones que la gente da para abrir una cuenta de custodia las sirve mejor un 529 o simplemente tener el dinero a su propio nombre.
01 Cómo funciona la regla
Una cantidad limitada del ingreso no ganado de un hijo cada año se grava de forma leve: una parte sin impuesto y otra a la tasa del propio hijo. Todo lo que exceda se grava a la tasa marginal de los padres, calculado en el Formulario 8615 y declarado en la declaración del hijo o, en algunos casos, en la de los padres.
Ingreso no ganado significa intereses, dividendos, ganancias de capital, y distribuciones de ciertas cuentas. Los salarios de un empleo son ingreso ganado y se gravan a la tasa del propio hijo por grandes que sean.
El alcance llega más lejos de lo que casi todos esperan. Cubre a menores de 18 años, a los de 18 cuyo ingreso ganado no supera la mitad de su sustento, y a estudiantes de tiempo completo menores de 24 con la misma prueba. Un universitario con una cuenta de inversión está de lleno dentro.
Muestra: el impuesto adicional cuando el ingreso no ganado de un hijo por encima del umbral se grava a la tasa marginal de los padres en vez de a la del hijo, con la diferencia de tasas que introduzca. No incluye: la estructura de dos tramos por debajo del umbral, si el ingreso son dividendos calificados o ganancias a largo plazo con escala preferencial, el impuesto estatal, ni el ingreso ganado del propio hijo.
Fuente: Topic 553: the kiddie tax
02 Qué es realmente una cuenta de custodia
Una cuenta de custodia bajo una ley estatal uniforme de transferencias es una donación irrevocable al hijo, administrada por un custodio hasta la mayoría de edad que fije ese estado. Los activos son legalmente del hijo desde el momento en que entran.
De ahí se siguen dos consecuencias. El ingreso es del hijo, así que le aplica el impuesto sobre menores. Y al llegar a la mayoría de edad el hijo toma el control total, sin restricción de uso: matrícula universitaria, un coche, o cualquier otra cosa.
Para la ayuda financiera, los activos a nombre de un estudiante se evalúan con más peso que los mismos activos en manos de un padre. Un saldo de custodia grande puede por tanto reducir la elegibilidad justo cuando debía ayudar, lo que encaja junto a la aritmética más amplia del costo de los hijos.
Fuente: About Form 8615
03 Qué hacer en su lugar
Para educación, un 529 es el vehículo mejor en casi todos los aspectos: crecimiento libre de impuestos en vez de tributación a la tasa de los padres, el titular conserva el control, el beneficiario puede cambiarse, y el tratamiento en la ayuda es más favorable.
Para una donación general sin condiciones, la cuenta de custodia hace lo que dice, pero debería abrirse sabiendo que el dinero se entregará sin condiciones a los 18 o 21 años, y dimensionarse en consecuencia.
Cuando una cuenta de custodia ya existe y ha crecido, las palancas son limitadas. Mantener inversiones que producen poco ingreso anual reduce la exposición al impuesto sobre menores, ya que las ganancias no realizadas no se gravan hasta venderse. Gastar la cuenta en gastos del hijo antes de la mayoría de edad está permitido cuando esos gastos son en su beneficio, y conviene considerarlo en vez de dejar crecer el saldo.
La cuenta de custodia suele abrirla un abuelo con muy buenas intenciones y sin idea de que el dinero pasa a ser de un chico de dieciocho años para gastarlo como quiera. Eso no siempre está mal —algunas familias quieren exactamente eso— pero debería ser una decisión y no una sorpresa. Si el propósito es la educación, use un 529. Si el propósito es una donación sin condiciones, la cuenta de custodia es honesta sobre lo que es, y el tamaño debería reflejar lo que estaría cómodo entregando en un cumpleaños.
FAQ
¿A qué edad deja de aplicar el impuesto sobre menores?
Cubre a menores de 18 años, a los de 18 cuyo ingreso ganado no supera la mitad de su sustento, y a estudiantes de tiempo completo menores de 24 con la misma prueba. Más allá de eso aplica la tasa del propio hijo.
¿Puedo recuperar dinero de una cuenta de custodia?
No. Es una donación irrevocable al hijo. Puede gastarse en su beneficio antes de la mayoría de edad, pero no puede devolverse a quien la hizo.
¿Es mejor un 529 que una cuenta de custodia?
Para ahorrar para educación, generalmente sí. Un 529 crece libre de impuestos en vez de gravarse a la tasa de los padres, el titular conserva el control, y recibe un trato más favorable en las fórmulas de ayuda financiera.
Sources
Regulator references
- Topic 553: the kiddie tax · Internal Revenue Service · 2026Which children are covered and how their unearned income is taxed.Last verified: 2026-09-07
- About Form 8615 · Internal Revenue Service · 2026The form on which a child's unearned income is taxed at the parent's rate.Last verified: 2026-09-07
- Topic 409: capital gains and losses · Internal Revenue Service · 2026The gains that a custodial account realises and how they are characterised.Last verified: 2026-09-07
Pruebas unitarias de la calculadora · las comprobaciones a las que se somete el ejemplo práctico de esta página y su último resultado
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Jordan Reeves
Fundador de Talk Through Wealth. Ingeniero de software durante más de una década antes de dedicarse a la planificación de la jubilación, Jordan construyó el motor de proyección tras ver a familiares recibir consejos fragmentados, país por país, que nunca cuadraban. Escribe sobre la jubilación como la calcula el motor: mes a mes, de por vida, y escéptico ante cualquier regla general que no haya pasado por las matemáticas.