🇨🇦 Canada · 5 min de lecture · Publié 2026-09-07 · Mis à jour 2026-09-07

Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)

Sources vérifiées le : 2026-09-07

Comment le revenu passif est-il imposé dans une société?

Lourdement, avec un second effet qui surprend les propriétaires : dès que le revenu de placement passif dépasse cinquante mille dollars dans une année, il réduit le revenu d'entreprise actif admissible à la déduction pour petite entreprise l'année suivante, à raison de cinq dollars par dollar excédentaire.

RÉPONSE EN 60 SECONDES

Un revenu passif au-delà de cinquante mille dollars réduit la déduction pour petite entreprise, haussant le taux d'impôt sur le revenu d'entreprise actif.

La réponse :: Le revenu passif est imposé à un taux de société élevé, dont une partie est remboursable au versement de dividendes imposables.
Le piège :: Ignorer la réduction. Chaque dollar de revenu passif au-delà du seuil retire cinq dollars de déduction l'année suivante.
La recommandation :: Modélisez la réduction avant de décider de conserver les bénéfices, car à un certain solde l'abri corporatif cesse de se payer.

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Where the AI summary above gets this wrong

"Laisser l'argent dans votre société reporte l'impôt : c'est donc toujours mieux que de le sortir."

That's surface-true. Here's what it misses:

Les placements conservés produisent un revenu passif — Ce revenu est imposé immédiatement à un taux de société élevé, non reporté : le report ne vise que le revenu actif.
La réduction atteint le revenu actif — Un revenu passif au-delà de cinquante mille dollars réduit le plafond de la déduction pour l'année suivante, cinq dollars par dollar.
Une partie de l'impôt est remboursable — Une part de l'impôt de société sur le revenu de placement est remboursée au versement de dividendes imposables, ce qui abaisse le coût effectif.

→ Voir ce que coûte personnellement une distribution

01 Comment le revenu passif est imposé

Le revenu de placement gagné dans une société est imposé à un taux bien supérieur au taux des petites entreprises, délibérément, afin qu'il n'y ait aucun avantage à détenir des placements dans une société plutôt que personnellement.

Une portion de cet impôt est remboursable, récupérée lorsque la société verse des dividendes imposables à ses actionnaires. C'est ce mécanisme de remboursement qui maintient le régime à peu près neutre, mais il exige des distributions pour fonctionner.

Source : Crédit d'impôt fédéral pour dividendes (ligne 40425)

02 La réduction de la déduction pour petite entreprise

Lorsque le revenu de placement total rajusté dépasse cinquante mille dollars dans une année d'imposition, le plafond de la déduction pour petite entreprise de l'année suivante est réduit de cinq dollars par dollar excédentaire, atteignant zéro à cent cinquante mille.

L'effet porte sur le revenu d'entreprise actif, alors imposé au taux général des sociétés plutôt qu'au taux des petites entreprises. Un propriétaire ayant un gros portefeuille de placements dans la société exploitante peut donc payer plus d'impôt sur l'entreprise elle-même.

EXEMPLE CHIFFRÉ · Essayez vos chiffres

Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.

Montant ($)

Votre taux marginal (%)

Ce qu'il vous reste après impôt

6 700 $

À un taux marginal de 33 %, 10 000 $ coûtent 3 300 $ d'impôt et laissent 6 700 $.

Source : Crédit d'impôt fédéral pour dividendes (ligne 40425)

03 Ce que cela signifie à l'approche de la retraite

Pour un propriétaire qui compte vendre, les placements accumulés menacent aussi les critères d'admissibilité des actions, un second coût plus important — les critères sont dans l'exonération cumulative des gains en capital.

Pour un propriétaire qui compte cesser ses activités et vivre de dividendes, la question est le rythme de distribution plutôt que le principe. Étaler les dividendes sur plusieurs années pour rester sous les seuils personnels est le même exercice que tout autre plan de décaissement.

Lorsqu'une société est liquidée, l'ordre des distributions compte autant que le rythme. Les dividendes en capital tirés du compte de dividendes en capital sortent libres d'impôt et sont épuisés en premier dans la plupart des plans, et le solde de ce compte est un chiffre que le comptable suit plutôt qu'une donnée visible aux états financiers.

Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada

La réduction a été instaurée pour empêcher qu'on se serve des sociétés comme de régimes de retraite privés, et elle fonctionne. Elle punit aussi le propriétaire qui a suivi à la lettre le conseil de la génération précédente et a tout laissé à l'intérieur pendant trente ans.