🇨🇦 Canada · 5 min de lecture · Publié 2026-09-07 · Mis à jour 2026-09-07

Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)

Sources vérifiées le : 2026-09-07

Quelle est la différence entre dividendes déterminés et non déterminés?

Les dividendes déterminés proviennent d'un revenu de société déjà imposé au taux général : ils portent une majoration et un crédit d'impôt pour dividendes plus grands et sont imposés plus légèrement entre vos mains. Les dividendes non déterminés proviennent d'un revenu imposé au taux des petites entreprises et reçoivent moins des deux.

RÉPONSE EN 60 SECONDES

Les dividendes déterminés portent la majoration et le crédit les plus grands et sont imposés plus légèrement; les deux types gonflent le revenu net.

La réponse :: Les dividendes déterminés sont majorés de trente-huit pour cent avec un crédit correspondant plus grand; les non déterminés de quinze pour cent avec un crédit moindre.
Le piège :: Oublier que c'est le montant majoré, non l'encaisse reçue, qui entre dans le revenu net pour la récupération de la SV.
La recommandation :: Détenez les actions canadiennes à dividende dans un compte non enregistré, car le crédit est sans valeur dans un compte enregistré.

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Where the AI summary above gets this wrong

"Les dividendes sont imposés à un taux plus bas que les intérêts au Canada."

That's surface-true. Here's what it misses:

Il existe deux régimes de dividendes, pas un — Les dividendes déterminés et non déterminés portent des majorations et des crédits différents, et les taux effectifs diffèrent nettement.
La majoration est ce qui compte pour les prestations — Le revenu net inclut le montant majoré : un dividende gonfle les calculs de prestations selon le revenu de plus que l'encaisse reçue.
Le crédit ne sert à rien dans un compte enregistré — Un dividende reçu dans un REER ou un CELI n'obtient aucun crédit : les payeurs canadiens appartiennent aux comptes non enregistrés.

→ Voir ce que coûte un dividende à votre taux marginal

01 Pourquoi deux catégories existent

Le régime des dividendes cherche à intégrer l'impôt des sociétés et celui des particuliers pour qu'un revenu gagné par une société ne soit pas imposé deux fois. La majoration estime l'impôt de société déjà payé, et le crédit le rembourse.

Comme les sociétés paient deux taux différents — le taux général et le taux réduit des petites entreprises — deux catégories sont nécessaires. Les dividendes déterminés reflètent le taux général et reçoivent une majoration de trente-huit pour cent; les non déterminés reflètent le taux des petites entreprises et reçoivent quinze pour cent, avec un crédit proportionnellement plus petit rattaché à chacun.

Source : Crédit d'impôt fédéral pour dividendes (ligne 40425)

02 Ce que vaut la différence

Le crédit plus généreux sur les dividendes déterminés en fait la forme de revenu de placement la plus légèrement imposée aux revenus faibles et moyens, attirant parfois un taux effectif négatif lorsque les autres revenus sont modestes.

Les dividendes non déterminés battent encore les intérêts, qui ne reçoivent aucun crédit, mais l'écart est bien plus mince, et il se resserre encore à mesure que les autres revenus montent dans les tranches. La comparaison entre types de revenus se trouve dans intérêts ou gains en capital.

EXEMPLE CHIFFRÉ · Essayez vos chiffres

Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.

Montant ($)

Votre taux marginal (%)

Ce qu'il vous reste après impôt

6 700 $

À un taux marginal de 33 %, 10 000 $ coûtent 3 300 $ d'impôt et laissent 6 700 $.

Source : Crédit d'impôt fédéral pour dividendes (ligne 40425)

03 Le piège de la majoration pour les retraités

Le revenu net est calculé sur le montant majoré, non sur l'encaisse. Un retraité recevant dix mille dollars de dividendes déterminés déclare près de quatorze mille dollars de revenu pour tout usage fondé sur le revenu net.

Cela inclut l'impôt de récupération de la SV, le montant en raison de l'âge et le Supplément de revenu garanti. Un portefeuille de dividendes peut donc déclencher une récupération que l'encaisse reçue n'aurait pas causée, ce qu'expose le seuil de récupération de la SV.

Le crédit est aussi non remboursable : un retraité ayant peu d'autres revenus ne peut l'utiliser en entier et l'excédent est simplement perdu. C'est le cas où l'avantage affiché d'un dividende déterminé disparaît complètement, et où des intérêts dans un compte enregistré auraient fait davantage.

Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada

La majoration est la partie qui coûte discrètement de l'argent aux retraités. C'est un mécanisme de calcul d'un crédit, non un énoncé de ce que vous avez reçu, mais chaque prestation fondée sur le revenu au pays lit le chiffre gonflé et réduit en conséquence.