Escrito por Jordan Reeves · Revisión editorial: comprobación automatizada de fuentes y cifras (cómo lo verificamos)
El requisito Roth para las aportaciones adicionales
Las aportaciones adicionales eran la única parte de un 401(k) que mejoraba con la edad y seguía siendo deducible. Desde 2026 eso cambia para quienes ganan más: si sus salarios del año anterior con el patrocinador del plan superaron el umbral, su aportación adicional debe hacerse sobre base Roth. El dinero sigue entrando; la deducción no.
- A quién aplica:: A los participantes cuyos salarios del año anterior con el patrocinador del plan superaron $150,000 para 2026.
- Qué cambia:: La porción de aportación adicional debe ser Roth. Los aplazamientos regulares hasta el límite estándar no cambian.
- Año anterior, un empleador:: La prueba mira los salarios del patrocinador del plan en el año previo, no el ingreso total del hogar.
- Si el plan no tiene opción Roth:: Las aportaciones adicionales pueden no estar disponibles en absoluto bajo ese plan.
Where the AI summary above gets this wrong
"Las aportaciones adicionales reducen su ingreso gravable en el año en que las hace."
That's surface-true. Here's what it misses:
- Para quienes ganan más eso ya no es cierto — Desde 2026 la aportación adicional debe ser Roth si los salarios del año anterior con el patrocinador del plan superaron el umbral. La deducción con la que la gente contaba en sus años de mayores ingresos desaparece, y el efecto sobre el flujo de caja es real: la misma aportación ahora cuesta la tasa marginal en impuestos.
- La prueba es sobre salarios de un empleador, no el ingreso total — Mira los salarios del patrocinador del plan en el año previo. Quien tiene mucho ingreso de inversiones pero salarios modestos puede quedar por debajo; quien cambió de trabajo puede no tener salarios del año anterior con el nuevo patrocinador. El ingreso del hogar no es la medida.
- Sin opción Roth en el plan puede no haber aportación adicional — El requisito solo tiene sentido donde el plan ofrece aportaciones Roth designadas. Donde no, un participante afectado puede no poder hacer aportaciones adicionales bajo ese plan, y esa es una razón para preguntar al administrador qué ofrece realmente el plan en vez de suponerlo.
01 Qué dice la regla
A partir de 2026, un participante de un plan con funciones Roth cuyos salarios del año anterior con el patrocinador del plan superaron los $150,000 debe hacer cualquier aportación adicional sobre base Roth. La aportación se incluye en el ingreso del año, y el dinero y su crecimiento salen libres de impuestos después.
Solo se ve afectada la porción de aportación adicional. Los aplazamientos electivos hasta el límite estándar todavía pueden hacerse antes de impuestos si el participante lo elige. El margen de aportación adicional en sí no cambia de tamaño, incluido el límite mayor disponible entre los 60 y los 63 años.
La cifra del umbral está indexada, así que se moverá. El mecanismo no: es una mirada atrás a lo que un empleador le pagó el año calendario anterior.
02 A quién atrapa y a quién no
La medida son los salarios del patrocinador del plan en el año previo. Eso tiene tres consecuencias que conviene contrastar con su propia situación.
Los trabajadores por cuenta propia sin salarios, y los participantes cuyo ingreso viene sobre todo de inversiones y no del empleo, pueden quedar totalmente fuera. Quien se incorporó a un nuevo empleador a mitad del año anterior puede tener salarios del año previo por debajo del umbral con ese patrocinador incluso con un sueldo alto. Y un hogar muy por encima de la cifra en total puede no tener a ninguno de los dos individuos por encima.
Cuando un plan no ofrece aportaciones Roth designadas, el requisito no puede cumplirse, y las aportaciones adicionales pueden simplemente no estar disponibles para los participantes afectados bajo ese plan. El administrador del plan es la única fuente fiable sobre lo que hace su plan.
03 Si esto es realmente una mala noticia
El efecto sobre el flujo de caja es desagradable y el efecto a largo plazo es discutible. Una aportación adicional Roth hecha a los 60 tiene por delante quizá veinticinco años de crecimiento libre de impuestos y no produce distribuciones requeridas, lo que para alguien con un saldo grande antes de impuestos es una mejora real.
El argumento en contra es sencillo: quien gana mucho en sus últimos años laborales suele estar en su tasa marginal máxima de por vida, y pagar impuesto a esa tasa para evitar una menor después es un mal intercambio. Esa es la misma aritmética que la decisión Roth frente a tradicional, con la elección eliminada.
Como la elección se elimina, la respuesta útil es ajustar en otro sitio. La aportación adicional ahora construye dinero libre de impuestos, así que el argumento a favor de conversiones Roth adicionales en años posteriores de bajos ingresos se debilita, y el equilibrio del plan debería moverse en consecuencia en vez de dejarse como estaba.
Muestra: la diferencia entre pagar impuesto ahora sobre una aportación adicional que debe ser Roth y pagarlo después sobre la aportación tradicional que habría hecho, comparando las dos tasas que introduzca. No incluye: el crecimiento libre de impuestos que produce después una aportación Roth, que juega en sentido contrario, el impuesto estatal, ni cambios en la ley antes de que se jubile.
Fuente: FAQs on designated Roth accounts
A quienes esto golpea tienen sesenta y tantos, están en su punto máximo de ingresos, y llevan veinte años oyendo que la aportación adicional es una deducción. Vale la pena decir claramente que no se ha quitado nada salvo la deducción: el margen de aportación es el mismo, y el dinero acaba en una cuenta que nunca producirá una distribución requerida. Lo que sí cambiaría es el resto del plan: si la aportación adicional ya construye dinero Roth automáticamente, las conversiones que planeaba para sus primeros años de jubilación quizá estén haciendo un trabajo ya hecho.
FAQ
¿Quién debe hacer aportaciones adicionales Roth?
Desde 2026, los participantes de planes con funciones Roth cuyos salarios del año anterior con el patrocinador del plan superaron los $150,000. La prueba es sobre los salarios de ese empleador en el año previo, no sobre el ingreso total del hogar.
¿Esto afecta mis aportaciones regulares al 401(k)?
No. Solo se ve afectada la porción de aportación adicional. Los aplazamientos electivos hasta el límite estándar todavía pueden hacerse antes de impuestos.
¿Y si mi plan no ofrece opción Roth?
El requisito no puede cumplirse, y las aportaciones adicionales pueden no estar disponibles para los participantes afectados bajo ese plan. Pregunte al administrador qué ofrece el plan.
Sources
Regulator references
- Retirement topics: catch-up contributions · Internal Revenue Service · 2026The Roth catch-up requirement from 2026 and the prior-year wage threshold that triggers it.Last verified: 2026-09-07
- Roth accounts in your retirement plan · Internal Revenue Service · 2026Whether a plan offers a designated Roth account at all, which decides what happens next.Last verified: 2026-09-07
- FAQs on designated Roth accounts · Internal Revenue Service · 2026How a designated Roth contribution is treated and the clock it starts.Last verified: 2026-09-07
Pruebas unitarias de la calculadora · las comprobaciones a las que se somete el ejemplo práctico de esta página y su último resultado
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Jordan Reeves
Fundador de Talk Through Wealth. Ingeniero de software durante más de una década antes de dedicarse a la planificación de la jubilación, Jordan construyó el motor de proyección tras ver a familiares recibir consejos fragmentados, país por país, que nunca cuadraban. Escribe sobre la jubilación como la calcula el motor: mes a mes, de por vida, y escéptico ante cualquier regla general que no haya pasado por las matemáticas.