Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Comment fonctionne le report des pertes en capital?
Une perte en capital nette peut être reportée trois ans en arrière pour récupérer l'impôt déjà payé sur des gains en capital, ou indéfiniment en avant contre des gains futurs. Elle ne peut pas s'appliquer au salaire, à la pension ni aux intérêts, et c'est la contrainte qui surprend.
- La réponse :: Les pertes compensent d'abord les gains de la même année; l'excédent se reporte trois ans en arrière ou indéfiniment en avant contre des gains en capital.
- Le piège :: Attendre d'une perte qu'elle réduise le revenu ordinaire. Hors de l'année du décès elle ne le peut pas, si grande soit-elle.
- La recommandation :: Vérifiez les trois années antérieures avant de reporter en avant : un report rétrospectif récupère de l'impôt déjà payé plutôt que d'attendre un gain futur.
Where the AI summary above gets this wrong
"Vous pouvez déduire jusqu'à 3 000 $ de pertes en capital de votre revenu chaque année."
That's surface-true. Here's what it misses:
- C'est une règle américaine — Le Canada n'a aucune allocation annuelle contre le revenu ordinaire. Les pertes en capital compensent des gains en capital et rien d'autre.
- Le report rétrospectif mérite d'être vérifié d'abord — Trois ans en arrière récupèrent de l'impôt déjà payé, soit de l'argent maintenant plutôt qu'une déduction contre un gain qui pourrait ne jamais survenir.
- Le décès est l'exception — Dans une déclaration finale, les pertes en capital nettes inutilisées peuvent s'appliquer à d'autres revenus, sous réserve d'une réduction pour exonérations déjà réclamées.
01 Où une perte peut aller
Les pertes en capital réduisent d'abord les gains en capital de la même année. Si les pertes dépassent les gains, l'excédent devient une perte en capital nette, reportable sur les trois années d'imposition précédentes ou indéfiniment en avant.
Dans chacune de ces années, elle ne compense que des gains en capital. Il n'existe aucune allocation annuelle contre le revenu d'emploi, de pension ou d'intérêts; le chiffre de trois mille dollars souvent cité est une disposition américaine sans équivalent canadien.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
02 Pourquoi le report rétrospectif passe d'abord
Un report rétrospectif modifie une déclaration antérieure et produit un remboursement d'impôt déjà payé. Un report prospectif est une déduction contre un gain qui n'a pas encore eu lieu et pourrait tarder des années.
Vérifier les trois années précédentes avant de produire vaut donc les quelques minutes que cela prend. Lorsque des gains ont été réalisés dans l'une d'elles — vente d'un bien, rééquilibrage de portefeuille — la perte se convertit directement en argent.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
03 L'exception au décès
Dans une déclaration finale, les pertes en capital nettes demeurées inutilisées peuvent s'appliquer à un revenu de toute nature, réduites du total des exonérations de gains en capital réclamées les années antérieures. C'est la seule circonstance où une perte en capital atteint le revenu ordinaire.
Cela compte parce qu'une déclaration finale porte souvent un revenu inhabituellement élevé issu de la disposition réputée des comptes enregistrés, et un vieux report peut en compenser une partie — la mécanique se trouve dans la déclaration finale.
Le solde reporté figure chaque année sur l'avis de cotisation, seul endroit où il est consigné. Un liquidateur qui prépare une déclaration finale devrait l'y chercher avant de présumer qu'il n'y a rien à appliquer, car une perte réalisée lors d'une baisse de marché vingt ans plus tôt est facile à oublier complètement pour une famille.
Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada
Le chiffre importé de trois mille dollars fait de vrais dégâts. Les gens vendent à perte en s'attendant à abriter leur salaire, découvrent que rien n'est abrité cette année-là, et concluent que la perte est gaspillée. Elle ne l'est pas — il lui faut un gain, souvent déjà présent dans une déclaration produite il y a deux ans.
FAQ
Les pertes en capital peuvent-elles réduire mon revenu ordinaire?
Non, sauf dans une déclaration finale au décès. Toute autre année, une perte en capital nette ne compense que des gains en capital, et le Canada n'a aucune allocation annuelle.
Combien de temps puis-je reporter une perte en capital?
Indéfiniment. Aucune expiration ne s'applique au report prospectif d'une perte en capital nette, même si elle ne peut jamais viser que des gains en capital.
Faut-il reporter en arrière ou en avant?
Vérifiez d'abord les trois années précédentes. Un report rétrospectif récupère de l'impôt déjà payé et produit un remboursement, tandis qu'un report prospectif attend un gain futur incertain.
Sources
Regulator references
- Gains en capital (ligne 12700) · Agence du revenu du Canada · 2025Comment les gains et pertes en capital sont calculés, déclarés et reportés.Last verified: 2026-09-07
- Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada · Agence du revenu du Canada · 2025Les tranches d'imposition fédérales et provinciales applicables à un retrait.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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- 2026-09-07 — initial publish (new format)
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.