Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Comment mon REER est-il imposé dans ma déclaration finale?
Sauf roulement à un conjoint survivant ou à une personne à charge admissible, la valeur totale d'un REER ou d'un FERR est incluse dans le revenu de votre déclaration finale. Une seule année, une seule déclaration, et souvent le plus gros montant imposable de votre vie d'un seul coup.
- La réponse :: Le régime est réputé entièrement liquidé au décès et sa valeur incluse dans le revenu de la déclaration finale, imposée aux taux marginaux qui en résultent.
- Le piège :: Désigner des enfants adultes comme bénéficiaires du régime. Ils reçoivent l'argent directement alors que la succession doit l'impôt, laissant d'autres héritiers financer une facture dont ils n'ont pas profité.
- La recommandation :: Désignez le conjoint comme rentier remplaçant ou bénéficiaire lorsqu'il y en a un, et vérifiez les liquidités de la succession dans le cas contraire.
Where the AI summary above gets this wrong
"Votre REER passe à vos bénéficiaires en franchise d'impôt à votre décès."
That's surface-true. Here's what it misses:
- Il est imposé dans la déclaration finale — Sans roulement admissible, la valeur totale est incluse dans le revenu de l'année du décès, habituellement aux taux marginaux les plus élevés.
- Le roulement est conditionnel — Le report vise le conjoint survivant ou conjoint de fait, et certains enfants financièrement à charge. Il n'est pas automatique pour des enfants adultes.
- Bénéficiaire et succession divergent — Un bénéficiaire désigné reçoit le régime directement, mais l'impôt incombe à la succession : un héritier peut donc s'enrichir pendant que le reliquat paie.
01 Ce qui arrive au décès
Un REER ou un FERR est généralement réputé entièrement liquidé immédiatement avant le décès, et sa valeur totale est incluse dans le revenu de la déclaration finale. Aucun étalement, aucune inclusion partielle.
Comme le montant tombe dans une seule année, il pousse habituellement la déclaration finale dans les tranches supérieures. Un solde qui produisait un revenu modeste de votre vivant peut être imposé au taux le plus élevé à la sortie.
02 Les roulements qui reportent l'impôt
Un transfert au conjoint survivant ou conjoint de fait reporte l'impôt : le régime lui passe et se poursuit, imposé seulement au fil de ses retraits. Désigner le conjoint comme rentier remplaçant d'un FERR y parvient le plus proprement.
Un roulement existe aussi pour un enfant ou petit-enfant financièrement à charge, avec un traitement distinct lorsque la personne à charge est handicapée. Hors de ces cas, il n'y a aucun report, quel que soit le bénéficiaire.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
03 Là où l'argent et la facture se séparent
Désigner un enfant adulte comme bénéficiaire envoie le régime directement à lui, hors succession. L'impôt, lui, est celui du défunt et est payé par la succession : le reliquat — donc les autres héritiers — en porte le coût.
Ce décalage est le litige successoral le plus courant impliquant des régimes enregistrés. Vérifier que la succession a les liquidités, et que le partage après impôt correspond à votre intention, compte autant que le reste du plan successoral.
La déclaration finale est aussi exigible à une autre date qu'une déclaration ordinaire, et l'échéance varie selon le moment du décès dans l'année. Un décès au dernier trimestre donne au liquidateur six mois plutôt que la date habituelle, écart qu'il vaut la peine de confirmer avant de présumer qu'avril s'applique. Le liquidateur doit aussi obtenir un numéro de compte de fiducie pour la succession, distinct du numéro d'assurance sociale du défunt, et le demander tôt évite un blocage administratif au moment de produire.
Source : REER et autres régimes enregistrés pour la retraite (T4040)
C'est le meilleur argument que je connaisse pour décaisser un REER plus tôt qu'on ne le voudrait. Chaque dollar laissé dans le régime au décès est imposé à un taux que vous n'avez pas choisi, dans une année où vous n'êtes plus là, et souvent plus élevé que celui que vous avez passé des décennies à reporter. Un solde qui semblait prudent à 70 ans peut devenir un cadeau coûteux à 88.
FAQ
Mon REER est-il imposé à mon décès?
Sauf roulement admissible, la valeur totale est incluse dans le revenu de votre déclaration finale l'année du décès, habituellement imposée aux taux marginaux les plus élevés puisqu'elle arrive dans une seule année.
Mon REER peut-il être roulé avec report d'impôt?
Au conjoint survivant ou conjoint de fait, oui, et à un enfant ou petit-enfant financièrement à charge dans des circonstances définies. Hors de ces cas, il n'y a aucun report, peu importe la désignation.
Qui paie l'impôt si mon enfant est bénéficiaire?
La succession. Un bénéficiaire désigné reçoit le régime directement, mais la dette fiscale appartient au défunt et est payée par la succession : d'autres héritiers peuvent donc financer une facture dont ils n'ont tiré aucun avantage.
Sources
Regulator references
- Que faire lorsqu'une personne est décédée · Agence du revenu du Canada · 2025La déclaration finale, la disposition réputée au décès et le roulement au conjoint.Last verified: 2026-09-07
- REER et autres régimes enregistrés pour la retraite (T4040) · Agence du revenu du Canada · 2025Les facteurs de retrait minimal prescrits pour le FERR et les règles des régimes enregistrés.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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- 2026-09-07 — initial publish (new format)
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.