🇨🇦 Canada · 5 min de lecture · Publié 2026-09-07 · Mis à jour 2026-09-07

Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)

Sources vérifiées le : 2026-09-07

Comment le revenu de pension canadien est-il imposé pour un non-résident?

Par une retenue uniforme à la source plutôt que par une déclaration. Le taux prévu par la loi est de vingt-cinq pour cent, réduit par convention pour de nombreux pays, et il constitue généralement l'impôt final. Un non-résident à faible revenu total peut choisir d'être imposé aux taux progressifs ordinaires.

RÉPONSE EN 60 SECONDES

Le revenu de pension canadien versé à un non-résident est imposé par retenue uniforme, réductible par convention ou par un choix d'imposition progressive.

La réponse :: Vingt-cinq pour cent retenus à la source par la loi, réduits par convention pour les résidents de nombreux pays.
Le piège :: Croire que la retenue est la seule option. Un non-résident à faible revenu peut choisir les taux progressifs et paie souvent moins.
La recommandation :: Confirmez votre taux conventionnel auprès du payeur, car le taux réduit ne s'applique que s'il détient vos renseignements de résidence.

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Where the AI summary above gets this wrong

"Les non-résidents ne paient pas d'impôt canadien sur les pensions canadiennes."

That's surface-true. Here's what it misses:

Une retenue s'applique à la source — Le taux légal est de vingt-cinq pour cent sur les versements de pension, de REER et de FERR à un non-résident.
Les conventions la réduisent sensiblement — De nombreuses conventions abaissent le taux sur les versements périodiques, et la réduction ne s'applique que si le payeur détient une preuve de résidence.
Un choix peut l'abaisser davantage — Un non-résident dont le revenu de source canadienne constitue l'essentiel de son revenu mondial peut choisir les taux progressifs.

→ Voir ce que coûte un taux uniforme contre des taux progressifs

01 Comment fonctionne le taux uniforme

Les versements de revenu de pension canadien à un non-résident — régime de retraite enregistré, retrait de REER, versement de FERR, rente — sont assujettis à une retenue légale de vingt-cinq pour cent, remise par le payeur.

Cette retenue constitue généralement l'impôt canadien final. Aucune déclaration n'est produite et aucun montant additionnel n'est dû, ce qui fait du taux toute l'histoire plutôt qu'un acompte comme ce serait le cas pour un résident.

Source : Quitter le Canada (émigrants)

02 Ce que changent les conventions

Beaucoup de conventions fiscales du Canada réduisent le taux sur les versements périodiques de pension, parfois nettement, tout en laissant les sommes forfaitaires au taux légal. La réduction n'est pas automatique : le payeur doit détenir une déclaration de résidence pour l'appliquer.

Une personne qui part à l'étranger sans en informer l'émetteur de son FERR verra vingt-cinq pour cent retenus quoi que dise la convention, et récupérer l'écart exige une réclamation plutôt qu'une correction.

EXEMPLE CHIFFRÉ · Essayez vos chiffres

Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.

Montant ($)

Votre taux marginal (%)

Ce qu'il vous reste après impôt

6 700 $

À un taux marginal de 33 %, 10 000 $ coûtent 3 300 $ d'impôt et laissent 6 700 $.

Source : Quitter le Canada (émigrants)

03 Le choix qui aide les faibles revenus

Un non-résident peut choisir de produire une déclaration canadienne et d'être imposé aux taux progressifs ordinaires sur certains revenus de source canadienne, dont les pensions. Le choix vaut la peine lorsque le revenu mondial total est assez faible pour que les taux progressifs battent le taux uniforme.

Il exige de déclarer le revenu mondial pour établir le taux, et doit être produit dans le délai prescrit. Pour une personne dont le seul revenu est une modeste pension canadienne, il produit souvent un remboursement de l'essentiel de la retenue — les règles de résidence derrière tout cela sont dans comptes enregistrés et non-résidence.

Un retrait forfaitaire est traité différemment d'un versement périodique dans la plupart des conventions, et le taux réduit sur le revenu de pension périodique ne s'y étend pas. Qui liquide un FERR depuis l'étranger en une seule opération subit donc le taux légal complet sur tout le solde, la façon la plus coûteuse de partir.

Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada

Ne pas informer l'émetteur de son FERR d'un déménagement est le défaut coûteux. Le taux conventionnel existe, il représente souvent moins de la moitié du taux légal, et il ne s'applique qu'une fois la paperasse entre les mains du payeur. D'ici là, vingt-cinq pour cent partent chaque mois.