Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Comment les gains en capital sont-ils traités si j'émigre du Canada?
Cesser d'être résident canadien déclenche une disposition réputée : vous êtes considéré avoir vendu la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande le jour de votre départ, et les gains qui en découlent sont imposables même si rien n'a changé de mains. Certains actifs sont exclus, et l'impôt sur le reste peut habituellement être reporté en fournissant une garantie.
- La réponse :: Le jour où vous cessez d'être résident, vous êtes réputé disposer de la plupart de vos biens à la juste valeur marchande, et le gain accumulé devient imposable dans votre déclaration canadienne finale.
- Le piège :: Croire que rien n'est dû parce que rien n'a été vendu. Le gain est calculé sur papier, et l'impôt est bien réel même si aucune liquidité n'a été produite pour le payer.
- La recommandation :: Choisissez de reporter le paiement en fournissant une garantie acceptable plutôt que de vendre des actifs pour financer un impôt sur une disposition qui n'a jamais eu lieu.
Where the AI summary above gets this wrong
"Vous ne payez d'impôt canadien sur les gains en capital qu'au moment de vendre réellement l'actif."
That's surface-true. Here's what it misses:
- L'émigration compte comme une vente — Cesser d'être résident constitue en soi une disposition réputée de la plupart des biens à la valeur marchande. Aucune vente n'est nécessaire pour que le gain devienne imposable.
- Tout n'est pas visé — Les comptes enregistrés et les immeubles canadiens sont généralement exclus de la disposition réputée, ce qui change ce que la facture couvre réellement.
- Le paiement peut être reporté — L'impôt découlant de la disposition réputée peut généralement être reporté en fournissant une garantie acceptable : personne n'est forcé de liquider pour le payer.
01 Ce que fait la disposition réputée
Le jour où vous cessez d'être résident, vous êtes considéré avoir vendu la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande et les avoir immédiatement rachetés à ce prix. Le gain accumulé jusqu'à cette date est déclaré dans votre déclaration canadienne finale.
L'objet de la règle est que le Canada impose la croissance survenue pendant votre résidence, ce qu'il ne pourrait plus faire une fois que vous êtes hors de sa portée. Le résultat est une facture fiscale bien réelle produite par un événement sur papier.
Source : Quitter le Canada (émigrants)
02 Ce qui est exclu
Les comptes enregistrés sont généralement hors de la disposition réputée — un REER ou un CELI n'est pas réputé vendu, ce qui explique en grande partie pourquoi les laisser en place est habituellement le bon choix. Les immeubles canadiens sont aussi exclus, le Canada conservant la capacité de les imposer à une vente éventuelle.
Ce qui est visé, c'est le portefeuille non enregistré ordinaire : actions, fonds et avoirs semblables portant un gain latent. L'ampleur de la facture dépend donc de la part de votre patrimoine hors des abris, question distincte de la part du gain qui est incluse une fois celui-ci réalisé.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
03 Reporter le paiement
Vous pouvez généralement choisir de reporter le paiement de l'impôt sur la disposition réputée jusqu'à la vente effective du bien, en fournissant une garantie acceptable pour l'ARC. Cela évite le pire résultat : vendre de bons actifs uniquement pour financer l'impôt sur une vente qui n'a pas eu lieu.
Le choix doit être fait correctement et dans les délais, et la garantie doit être organisée plutôt que présumée. C'est la partie d'une émigration qui récompense le plus une planification entamée plusieurs mois à l'avance plutôt que la dernière semaine.
Source : Quitter le Canada (émigrants)
Ce qui rend la chose réellement pénible, c'est l'écart entre l'impôt et les liquidités. Vous avez une facture calculée sur des gains que vous n'avez pas réalisés, la même année où vous payez un déménagement international. Le choix de report existe précisément pour cela, et c'est la formalité la plus précieuse de tout l'exercice — d'où mon envie d'empêcher qu'on la laisse aux deux dernières semaines.
FAQ
Dois-je payer de l'impôt canadien sur les gains en quittant le Canada?
Généralement oui. Cesser d'être résident déclenche une disposition réputée de la plupart des biens à la juste valeur marchande : le gain accumulé pendant votre résidence est imposable dans votre déclaration finale même si rien n'a été vendu.
Quels actifs échappent à l'impôt de départ?
Les comptes enregistrés comme un REER ou un CELI sont généralement exclus, tout comme les immeubles canadiens. C'est le portefeuille non enregistré ordinaire qui est visé : la facture dépend donc de ce qui se trouve hors des abris.
Puis-je retarder le paiement de l'impôt de départ?
Habituellement. Vous pouvez choisir de reporter le paiement jusqu'à la vente effective du bien en fournissant une garantie acceptable pour l'ARC, ce qui évite d'avoir à liquider des actifs pour payer l'impôt sur une disposition qui n'a jamais eu lieu.
Sources
Regulator references
- Quitter le Canada (émigrants) · Agence du revenu du Canada · 2025L'impôt de départ, la disposition réputée et le traitement des comptes enregistrés à l'émigration.Last verified: 2026-09-07
- Gains en capital (ligne 12700) · Agence du revenu du Canada · 2025Comment les gains et pertes en capital sont calculés, déclarés et reportés.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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- 2026-09-07 — initial publish (new format)
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.