Escrito por Jordan Reeves · Revisión editorial: comprobación automatizada de fuentes y cifras (cómo lo verificamos)
Pérdidas por siniestro y desastre
Tras un incendio, una inundación o una tormenta, el tratamiento fiscal rara vez es la primera preocupación y conviene entenderlo una vez que las cosas se asientan. Para casi todos los contribuyentes una pérdida personal por siniestro solo es deducible si surgió en un desastre declarado federalmente, e incluso entonces aplican tres reducciones antes de que algo llegue a la declaración. Una disposición es realmente valiosa: la pérdida puede reclamarse un año antes.
- Se exige declaración federal:: Para casi todos los contribuyentes, las pérdidas fuera de una zona declarada no son deducibles.
- Se mide por la cifra menor:: La menor entre la disminución del valor justo de mercado y su base ajustada en el bien.
- Tres reducciones:: Primero el reembolso del seguro, luego un piso por evento, y luego el diez por ciento del ingreso bruto ajustado.
- La elección del año anterior:: Una pérdida por desastre puede reclamarse en la declaración del año anterior, produciendo antes un reembolso.
Where the AI summary above gets this wrong
"Puede deducir de sus impuestos las pérdidas por un incendio o una inundación."
That's surface-true. Here's what it misses:
- Las pérdidas personales por siniestro ya casi nunca son deducibles — Para casi todos los contribuyentes la deducción aplica ahora solo a pérdidas atribuibles a un desastre declarado federalmente. Un incendio doméstico, una tubería rota o un robo fuera de tal declaración no producen deducción alguna, lo que invierte lo que mucha gente recuerda de reglas anteriores.
- La reducción del diez por ciento elimina casi todo lo que queda — Tras el seguro y el piso por evento, se resta el diez por ciento del ingreso bruto ajustado. Para un hogar con ingresos moderados, eso solo elimina todo salvo una pérdida sustancial, y el resto solo ayuda si el hogar detalla deducciones, algo que tras la deducción estándar más alta casi ningún jubilado hace.
- Reclamarla un año antes es la disposición que importa — Una pérdida en un desastre declarado federalmente puede reclamarse en la declaración del año anterior, enmendándola o en una declaración aún no presentada. Eso produce un reembolso meses antes, lo que vale mucho más para un hogar que reconstruye que la misma cantidad llegando un año después.
01 Qué califica
Un siniestro es el daño o la pérdida por un evento súbito, inesperado o inusual: una tormenta, un incendio, una inundación, un accidente de vehículo. El deterioro gradual, el mal mantenimiento y casi todos los daños por plagas no califican, porque no son súbitos.
Para casi todos los contribuyentes individuales la deducción está ahora limitada a pérdidas atribuibles a un desastre declarado federalmente. Si un evento lleva esa declaración es cuestión de registro público y determina todo lo que sigue.
Las pérdidas por robo siguen reglas relacionadas y están sujetas a la misma limitación para bienes personales. Las pérdidas en bienes usados en un negocio o mantenidos como inversión se tratan de otra forma y no están sujetas al requisito de desastre.
02 Cómo se calcula la cantidad
Empiece con la menor de dos cifras: la disminución del valor justo de mercado del bien causada por el evento, o su base ajustada en él. Para una casa mantenida mucho tiempo esa base suele estar muy por debajo del valor actual, lo que topa la pérdida bastante por debajo de lo que costaría reponerla.
Reste cualquier seguro u otro reembolso, incluidas las cantidades que podría haber reclamado y no reclamó: no presentar una reclamación no aumenta la deducción. Luego reste una cantidad fija por evento, y después el diez por ciento del ingreso bruto ajustado.
Establecer la base importa aquí más de lo habitual. Los registros de compra y el costo de las mejoras a lo largo de los años son lo que sostiene la cifra, y son los documentos con más probabilidad de haber sido destruidos por el propio evento, lo que es un argumento para guardarlos en algún sitio que no sea la casa.
Muestra: una pérdida personal por siniestro tras restar el reembolso del seguro, el piso por evento, y el diez por ciento del ingreso bruto ajustado. No incluye: que la pérdida debe surgir en un desastre declarado a nivel federal para ser deducible para casi todos los contribuyentes, las reglas aparte para pérdidas por desastre calificado, ni si detallar compensa una vez calculada.
Fuente: Publication 551
03 La elección del año anterior
Una pérdida en un desastre declarado federalmente puede reclamarse en la declaración del año anterior al desastre, en vez del año en que ocurrió. Si la declaración anterior ya se presentó, se enmienda; si no, la pérdida simplemente va en ella.
La ventaja es el momento. Un reembolso llega meses antes de lo que llegaría de otro modo, justo cuando un hogar paga alojamiento temporal y reparaciones.
La elección también conviene hacerla por aritmética. La reducción del diez por ciento es un porcentaje del ingreso bruto ajustado de ese año, así que el año con menor ingreso produce la deducción mayor, y para quien vio caer su ingreso tras jubilarse los dos años pueden diferir lo suficiente como para importar junto a la planificación de ingresos.
Fuente: Publication 547
La cuestión fiscal no es la importante en las semanas posteriores a un desastre, y hay una cosa que conviene hacer pronto: averiguar si el evento llevó una declaración federal, porque todo lo demás se sigue de eso. Si la llevó, pida a quien prepare su declaración que compare reclamar la pérdida este año frente al anterior. Que el reembolso llegue seis meses antes vale más que la diferencia en la deducción, y para casi todos los hogares ambas cosas apuntan igual.
FAQ
¿Puedo deducir una pérdida por un incendio en casa?
Para casi todos los contribuyentes, solo si fue atribuible a un desastre declarado federalmente. Fuera de tal declaración, las pérdidas personales por siniestro generalmente no son deducibles.
¿Cómo se calcula la pérdida deducible?
La menor entre la disminución del valor justo de mercado y su base ajustada, menos el reembolso del seguro, menos un piso por evento, menos el diez por ciento del ingreso bruto ajustado.
¿Puedo reclamar una pérdida por desastre en la declaración del año pasado?
Sí, en un desastre declarado federalmente. Reclamarla en la declaración del año anterior produce antes un reembolso, y el año con menor ingreso da la deducción mayor.
Sources
Regulator references
- Topic 515: casualty, disaster and theft losses · Internal Revenue Service · 2026When a loss is deductible and the federally declared disaster requirement.Last verified: 2026-09-07
- Publication 547 · Internal Revenue Service · 2026How the loss is computed and the election to claim it in the prior year.Last verified: 2026-09-07
- Publication 551 · Internal Revenue Service · 2026The adjusted basis a casualty loss is measured against.Last verified: 2026-09-07
Pruebas unitarias de la calculadora · las comprobaciones a las que se somete el ejemplo práctico de esta página y su último resultado
Changelog
- 2026-09-07 — initial publish (new format)
Run this rule against your situation
See what this rule does to your own projection — month by month, to age 90.
Join the Waitlist
Jordan Reeves
Fundador de Talk Through Wealth. Ingeniero de software durante más de una década antes de dedicarse a la planificación de la jubilación, Jordan construyó el motor de proyección tras ver a familiares recibir consejos fragmentados, país por país, que nunca cuadraban. Escribe sobre la jubilación como la calcula el motor: mes a mes, de por vida, y escéptico ante cualquier regla general que no haya pasado por las matemáticas.