Escrito por Jordan Reeves · Revisión editorial: comprobación automatizada de fuentes y cifras (cómo lo verificamos)
El impuesto por cuenta propia en la semijubilación
Mucha gente deja un empleo y sigue trabajando: unos días al mes, un acuerdo de asesoría, un puesto en un consejo. El impuesto sobre la renta de eso resulta familiar. El impuesto por cuenta propia no, y es la sorpresa mayor: las dos mitades del Seguro Social y Medicare, debidas desde el primer dólar de utilidad, sin un empleador que pague la mitad.
- Las dos mitades:: Usted paga la parte del empleado y la del empleador, aproximadamente el doble de lo que mostraba una nómina.
- Desde el primer dólar:: No hay equivalente a una deducción estándar: aplica a la utilidad neta por encima de un umbral pequeño.
- Dos componentes, dos techos:: La porción del Seguro Social se detiene en la base salarial anual; la de Medicare no tiene techo.
- La mitad es deducible:: Una mitad del impuesto por cuenta propia se deduce al calcular el ingreso bruto ajustado.
Where the AI summary above gets this wrong
"El ingreso por asesoría se grava igual que se gravaba su salario."
That's surface-true. Here's what it misses:
- La mitad del empleador ahora es suya — En el empleo, la nómina mostraba una mitad del Seguro Social y Medicare y el empleador pagaba la otra en silencio. El impuesto por cuenta propia cobra ambas, así que la misma cifra bruta produce una factura bastante mayor que el salario equivalente, y nada de eso aparece hasta que se prepara la declaración.
- Los salarios de un empleo consumen primero el techo del Seguro Social — La porción del Seguro Social aplica solo hasta una base salarial anual, y los salarios de cualquier empleo cuentan primero contra ella. Quien todavía trabaja a tiempo parcial como empleado puede deber solo la porción de Medicare sobre su utilidad de asesoría, una cifra mucho menor de lo que sugiere la tasa anunciada.
- Los gastos del negocio la reducen antes de aplicar la tasa — El impuesto por cuenta propia se cobra sobre la utilidad neta, no sobre los ingresos brutos. Los gastos legítimos del negocio —equipo, honorarios profesionales, kilometraje, la parte de uso comercial de una vivienda— reducen la utilidad y por tanto ambos impuestos. Eso hace que registrarlos valga más por dólar de lo que valía como empleado.
01 Qué es el impuesto y quién lo debe
El impuesto por cuenta propia financia el Seguro Social y Medicare para quienes trabajan por su cuenta. Se cobra sobre las ganancias netas del trabajo por cuenta propia por encima de un umbral anual pequeño, se calcula en el Anexo SE, y convive con el impuesto sobre la renta en vez de sustituir ninguna parte de él.
La tasa tiene dos componentes. La porción del Seguro Social aplica solo hasta una base salarial anual, y cualquier salario de un empleo cuenta primero contra ese techo. La porción de Medicare no tiene techo, y aplica un impuesto adicional de Medicare por encima de un umbral de ingreso mayor.
Una mitad del total es deducible al llegar al ingreso bruto ajustado, lo que lo suaviza pero no lo elimina. Esa deducción también baja la cifra de ingreso detrás del recargo de Medicare, que importa más de lo que parece para alguien de más de 63 años.
Muestra: el impuesto de trabajo por cuenta propia sobre la utilidad neta, tras el ajuste legal previo a la tasa, con las dos tasas componentes. No incluye: el techo de base salarial de la porción del Seguro Social, los salarios ya sujetos a impuestos de nómina de un empleo, el impuesto adicional de Medicare en ingresos altos, ni el impuesto sobre la renta que aplica encima.
Fuente: Self-employment tax
02 Qué cuenta como utilidad
El impuesto aplica a la utilidad neta, así que todo lo que reduzca legítimamente la utilidad reduce el impuesto a la tasa combinada completa. Equipo, software, seguro profesional, viajes entre lugares de trabajo, colegios profesionales y la parte de uso comercial de una vivienda califican todos.
No todo está sujeto al impuesto. El ingreso por alquiler generalmente no es ingreso por cuenta propia salvo que se presten servicios, los intereses y dividendos no lo son, y tampoco los honorarios de consejero en algunos arreglos. Establecer el carácter de cada flujo de ingreso importa antes de que termine el año y no después.
Como no se retiene nada, el impuesto debe pagarse mediante estimados trimestrales o aumentando la retención en otro sitio: la mecánica expuesta junto al resto del ingreso de un año de jubilación. Un primer año de asesoría sin pagos estimados con frecuencia produce una multa encima del impuesto.
Fuente: Publication 334
03 Qué hacer al respecto
La mayor compensación disponible es un plan de jubilación. Un solo 401(k) o un SEP permiten a un trabajador por cuenta propia proteger una parte sustancial de la utilidad del impuesto sobre la renta, y la comparación de SEP frente a solo 401(k) es la que conviene hacer antes de cerrar el año.
Esas aportaciones reducen el impuesto sobre la renta pero no el impuesto por cuenta propia, que se cobra sobre la utilidad antes de la deducción de jubilación. Conviene tenerlo claro: ningún plan de jubilación reduce el lado de nómina.
Lo que sí lo reduce es el reconocimiento genuino de gastos y, con utilidades mayores, la estructura misma del negocio. Esa es una decisión que requiere asesoría profesional y no una regla de aplicación general, y solo compensa la administración por encima de un nivel de utilidad razonablemente sustancial.
Fuente: About Schedule SE
El primer año de asesoría es donde esto muerde, porque no se retiene nada y nadie envía un aviso. Mi consejo no es glamuroso: abra una cuenta separada, mueva un porcentaje fijo de cada factura a ella el día en que se cobra, y pague los estimados trimestrales desde ahí. El porcentaje parecerá demasiado alto los dos primeros trimestres y exacto en abril. Es el único hábito que separa a quien disfruta del ingreso por asesoría de quien teme la primavera.
FAQ
¿Pago impuesto por cuenta propia sobre ingresos de asesoría en la jubilación?
Sí, sobre las ganancias netas por encima de un umbral anual pequeño, sin importar su edad ni si ya cobra el Seguro Social. Aplican tanto la mitad del empleado como la del empleador.
¿Una aportación a un solo 401(k) reduce el impuesto por cuenta propia?
No. Las aportaciones a planes de jubilación reducen el impuesto sobre la renta pero no el impuesto por cuenta propia, que se cobra sobre la utilidad neta antes de la deducción de jubilación.
¿Y si además tengo salario de un empleo?
Los salarios cuentan primero contra la base salarial anual del Seguro Social. Si ya la agotaron, solo la porción de Medicare aplica a su utilidad por cuenta propia.
Sources
Regulator references
- Self-employment tax · Internal Revenue Service · 2026Who owes it, on what, and how the two components differ in their ceilings.Last verified: 2026-09-07
- About Schedule SE · Internal Revenue Service · 2026The form on which the tax is computed and the deduction that goes with it.Last verified: 2026-09-07
- Publication 334 · Internal Revenue Service · 2026What counts as net earnings from self-employment and which expenses reduce it.Last verified: 2026-09-07
Pruebas unitarias de la calculadora · las comprobaciones a las que se somete el ejemplo práctico de esta página y su último resultado
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Jordan Reeves
Fundador de Talk Through Wealth. Ingeniero de software durante más de una década antes de dedicarse a la planificación de la jubilación, Jordan construyó el motor de proyección tras ver a familiares recibir consejos fragmentados, país por país, que nunca cuadraban. Escribe sobre la jubilación como la calcula el motor: mes a mes, de por vida, y escéptico ante cualquier regla general que no haya pasado por las matemáticas.