Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Comment fonctionnent les règles d'attribution?
Le revenu tiré d'argent transféré à un conjoint ou à un enfant de moins de dix-huit ans est généralement imposé entre les mains du cédant plutôt que du bénéficiaire. Ces règles existent pour empêcher le fractionnement du revenu par don, et elles comportent deux exceptions bien définies qui rendent un fractionnement légitime possible.
- La réponse :: Les intérêts et dividendes tirés d'argent donné à un conjoint ou à un enfant mineur sont attribués à la personne qui l'a donné.
- Le piège :: Déposer un don dans un compte conjoint. L'attribution suit la source des fonds, non le nom inscrit au compte.
- La recommandation :: Utilisez un prêt au taux prescrit pour un conjoint et un REEE pour un enfant, deux structures que les règles permettent expressément.
Where the AI summary above gets this wrong
"Vous pouvez fractionner le revenu avec votre conjoint en lui transférant des placements."
That's surface-true. Here's what it misses:
- L'attribution renverse le transfert sur le plan fiscal — Le revenu et les gains tirés d'argent donné à un conjoint sont imposés au donateur : le transfert seul n'accomplit rien.
- Les mineurs sont traités autrement que les conjoints — Les gains en capital sur l'argent donné à un enfant mineur sont imposés à l'enfant; seuls les intérêts et dividendes sont attribués.
- Deux structures fonctionnent — Un prêt au taux prescrit avec intérêts réellement payés, et une cotisation à un REEE, fractionnent le revenu sans attribution.
01 Ce que fait l'attribution
Lorsqu'un bien est transféré ou prêté à un conjoint ou conjoint de fait, le revenu et les gains en capital qu'il produit sont imposés au cédant plutôt qu'au bénéficiaire. Lorsque le bénéficiaire est un mineur lié, le revenu est attribué mais non les gains en capital.
L'objectif est d'empêcher un haut salarié de déplacer un revenu de placement vers un membre de la famille moins imposé simplement en lui remettant le capital. L'attribution se poursuit tant que la relation dure et tant que le bien ou son substitut est détenu.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
02 Où elle piège involontairement
L'attribution suit la source des fonds plutôt que le nom du compte. Déposer votre propre argent dans un compte conjoint ne divise pas le revenu; il demeure le vôtre sur le plan fiscal, en proportion des apports de chacun.
Il en va de même du compte de placement d'un conjoint alimenté par votre salaire. Documenter les apports de chacun est la seule défense, et reconstituer cela des années plus tard est bien plus difficile que de le noter sur le moment.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
03 Les deux structures qui fonctionnent
Un prêt à un conjoint au taux prescrit par l'Agence du revenu du Canada, avec les intérêts réellement payés chaque année avant le trente janvier, déplace un revenu de placement légitimement. Le taux est fixé pour la durée du prêt, ce qui rend un trimestre à taux bas précieux — la mécanique est dans le prêt au taux prescrit.
Pour un enfant, un régime enregistré d'épargne-études échappe entièrement à l'attribution et ajoute une subvention gouvernementale. Un REER de conjoint fractionne le revenu de retraite plutôt que le revenu de placement et obéit à sa propre règle de trois ans, traitée dans l'attribution du REER de conjoint.
L'attribution cesse aussi avec la relation. Elle s'applique tant que les parties sont conjoints ou conjoints de fait et prend fin à la rupture lorsqu'elles vivent séparées, changement digne d'être noté puisque le revenu peut alors être déclaré par la personne qui détient réellement l'actif.
Source : Intérêts et autres revenus de placement (ligne 12100)
Les comptes conjoints sont là où cela dérape discrètement. Un couple en ouvre un, un seul salaire l'alimente, et les deux présument que le revenu est partagé en deux. Il ne l'est pas, et la position de l'Agence du revenu du Canada est sans ambiguïté : c'est l'apport qui tranche, non le nom sur le relevé.
FAQ
Que sont les règles d'attribution?
Le revenu tiré d'un bien transféré à un conjoint ou à un enfant mineur lié est imposé à la personne qui l'a transféré plutôt qu'au bénéficiaire, ce qui empêche le fractionnement du revenu par don.
Les gains en capital sont-ils attribués?
D'un conjoint, oui. D'un enfant mineur, non — les gains sur l'argent donné à un enfant de moins de dix-huit ans sont imposés à l'enfant, tandis que les intérêts et dividendes sont attribués.
Comment fractionner légitimement un revenu de placement?
Un prêt à un conjoint au taux prescrit avec intérêts réellement payés chaque année, ou une cotisation à un REEE pour un enfant, fractionnent le revenu sans déclencher l'attribution.
Sources
Regulator references
- Gains en capital (ligne 12700) · Agence du revenu du Canada · 2025Comment les gains et pertes en capital sont calculés, déclarés et reportés.Last verified: 2026-09-07
- Intérêts et autres revenus de placement (ligne 12100) · Agence du revenu du Canada · 2025Que les intérêts sont inclus en totalité dans le revenu, contrairement aux gains en capital.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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- 2026-09-07 — initial publish (new format)
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.