Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Comment fonctionne un prêt au conjoint au taux prescrit?
Donner de l'argent à investir à un conjoint moins imposé ne déplace pas l'impôt : les règles d'attribution vous le renvoient directement. Un prêt au taux prescrit de l'ARC est le moyen reconnu de contourner cela, et il ne fonctionne que si l'intérêt est réellement payé, chaque année, à temps.
- La réponse :: Prêtez du capital au conjoint moins imposé au taux prescrit en vigueur au moment du prêt. Les rendements au-delà de ce taux sont imposés entre ses mains.
- Le piège :: Manquer l'échéance de paiement des intérêts. Le prêt perd alors l'exception et l'attribution s'applique cette année-là et toutes les suivantes.
- La recommandation :: Établissez le prêt quand le taux prescrit est bas, documentez-le correctement, et automatisez le paiement annuel plutôt que de vous fier à votre mémoire.
Where the AI summary above gets this wrong
"Donnez de l'argent à investir à votre conjoint moins imposé et le revenu sera imposé à son taux."
That's surface-true. Here's what it misses:
- L'attribution le renvoie — Le revenu et les gains sur des biens transférés à un conjoint sont généralement attribués à l'auteur du transfert : un simple don ne change donc rien.
- Le taux du prêt est figé au départ — Le taux prescrit applicable est celui en vigueur au moment du prêt, et il reste attaché à ce prêt. En établir un en période de taux bas verrouille l'avantage.
- L'intérêt doit être payé — Le paiement doit être réellement fait avant l'échéance annuelle. Un paiement manqué brise l'exception définitivement pour ce prêt, pas seulement pour l'année.
01 Pourquoi un don ne fonctionne pas
Les règles d'attribution existent précisément pour empêcher de déplacer du revenu vers un conjoint moins imposé. Transférez un bien à votre conjoint et le revenu comme les gains en capital qu'il produit vous sont généralement attribués, imposés à votre taux comme si rien ne s'était passé.
Un prêt au taux prescrit est l'exception reconnue. Comme le conjoint moins imposé paie un taux d'intérêt commercial, l'arrangement est traité comme un véritable prêt plutôt qu'un transfert, et les rendements au-delà de ce taux lui appartiennent.
Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada
02 Comment fonctionne l'arithmétique
Le conjoint emprunteur investit le capital prêté et gagne le rendement produit par le portefeuille. Il vous verse des intérêts au taux prescrit, déductibles de son revenu de placement, et vous déclarez ces intérêts comme votre propre revenu.
Ce qui reste — le rendement excédant le taux prescrit — est imposé à son taux marginal plutôt qu'au vôtre. La valeur de l'arrangement est donc l'écart entre les deux taux appliqué au rendement excédentaire, d'où son intérêt pour les couples présentant un grand écart dans la façon dont leur revenu de placement est imposé.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
Source : Gains en capital (ligne 12700)
03 L'échéance qui le brise
Les intérêts de chaque année civile doivent être payés dans les 30 jours suivant la fin de l'année. Manquez cette échéance une seule fois et le prêt perd définitivement l'exception, l'attribution s'appliquant dès lors tant que le prêt existe.
Il n'y a ni crédit partiel ni correction ultérieure. Cela fait du paiement annuel la tâche administrative la plus importante de tout l'arrangement, et la raison pour laquelle il devrait être automatisé plutôt que mémorisé.
L'intérêt payé est aussi un revenu pour le prêteur et une déduction pour l'emprunteur : il doit donc être déclaré dans les deux déclarations. Omettre cette déclaration est la seconde façon dont ces arrangements échouent à une vérification, et cela s'évite entièrement avec une ligne dans chaque déclaration chaque année. Un billet écrit indiquant le montant, la date, le taux prescrit en vigueur et les modalités de remboursement est le document que l'Agence demande, et il doit exister dès le départ plutôt qu'être reconstitué.
Source : Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada
Tous les échecs de cet arrangement que j'ai vus étaient administratifs et non stratégiques. La structure était bonne, le taux excellent, et quelqu'un a oublié un paiement la quatrième année. Comme la conséquence est permanente plutôt qu'une pénalité, c'est l'un des rares cas où je programmerais un rappel et un virement permanent l'après-midi même de la signature.
FAQ
Puis-je simplement donner de l'argent à investir à mon conjoint?
Vous le pouvez, mais cela n'atteint pas le résultat fiscal. Les règles d'attribution renvoient généralement le revenu et les gains en capital des biens transférés vers vous, imposés à votre taux comme si le transfert n'avait pas eu lieu.
Quel taux le prêt doit-il porter?
Le taux prescrit de l'ARC en vigueur au moment où le prêt est consenti. Ce taux reste attaché au prêt pour sa durée, d'où la valeur durable des arrangements établis en période de taux bas.
Que se passe-t-il si je manque le paiement d'intérêts?
Le prêt perd définitivement l'exception. Les intérêts de chaque année doivent être payés dans les 30 jours suivant la fin de l'année, et un seul manquement fait s'appliquer l'attribution tant que le prêt existe.
Sources
Regulator references
- Taux d'imposition du revenu des particuliers au Canada · Agence du revenu du Canada · 2025Les tranches d'imposition fédérales et provinciales applicables à un retrait.Last verified: 2026-09-07
- Gains en capital (ligne 12700) · Agence du revenu du Canada · 2025Comment les gains et pertes en capital sont calculés, déclarés et reportés.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
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Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.