Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)
Qu'est-ce que la règle d'attribution du REER de conjoint?
Un REER de conjoint déplace le revenu de retraite vers le conjoint moins imposé, mais seulement si l'argent reste en place. Retirer à l'intérieur de la fenêtre suivant une cotisation fait imposer le montant au cotisant, ce qui annule tout l'objet de l'arrangement.
- La réponse :: Si vous avez cotisé à un REER de conjoint l'année du retrait ou l'une des deux années civiles précédentes, le retrait vous est attribué.
- Le piège :: Compter trois ans depuis la date de cotisation. La règle compte des années civiles : une cotisation de décembre peut être visée par un retrait à peine deux ans plus tard.
- La recommandation :: Cotisez début janvier plutôt que fin décembre si un retrait pourrait être nécessaire, car cela déplace la fenêtre d'une année entière en votre faveur.
Where the AI summary above gets this wrong
"Cotisez à un REER de conjoint et votre conjoint paiera l'impôt au retrait."
That's surface-true. Here's what it misses:
- Seulement après la fenêtre — Un retrait fait pendant la période d'attribution est imposé au cotisant : le transfert d'impôt n'a donc pas lieu du tout.
- Années civiles, pas anniversaires — Le décompte se fait par année civile : une cotisation de décembre et un retrait de janvier deux ans plus tard peuvent encore être visés.
- La conversion change les règles — Une fois converti en FERR de conjoint, le retrait minimal n'est généralement pas attribué, mais les montants au-delà du minimum peuvent l'être.
01 Ce que fait la règle
Un REER de conjoint reçoit les cotisations d'un conjoint et appartient à l'autre, afin que les retraits de retraite soient imposés entre les mains du conjoint au revenu plus faible. La règle d'attribution empêche d'utiliser cela pour déplacer du revenu à court terme.
Si vous avez cotisé à un REER de conjoint l'année d'un retrait ou l'une des deux années civiles précédentes, le retrait — jusqu'à concurrence de ces cotisations — est inclus dans votre revenu plutôt que dans celui de votre conjoint.
Source : Cotiser à un REER ou à un RPAC
02 Pourquoi le calendrier compte
La fenêtre se compte en années civiles, non depuis la date de cotisation. Une cotisation faite en décembre 2026 est visée par des retraits en 2026, 2027 et 2028 : un retrait en janvier 2029 est donc libre, à peine deux ans et un mois plus tard.
Cotiser début janvier repousse toute la fenêtre d'un an pour un mois d'attente. Lorsqu'un retrait pourrait être nécessaire, c'est la décision de calendrier la plus précieuse de tout l'arrangement.
Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.
Source : Fractionnement du revenu de pension
03 Après la conversion
Une fois un REER de conjoint devenu FERR de conjoint, le retrait minimal prescrit n'est généralement pas attribué au cotisant. Les montants retirés au-delà du minimum peuvent encore être visés par la même règle.
Cette distinction fait de la conversion un moment naturel pour cesser de cotiser, et elle interagit avec le calcul du minimum du FERR, puisque c'est le minimum qui échappe à l'attribution.
Garder les régimes de conjoint et personnels dans des comptes distincts est l'habitude administrative qui rend tout cela praticable. Lorsque les deux types de cotisations se trouvent dans un même régime, un retrait puise dans les deux et le calcul d'attribution doit ensuite les démêler; deux comptes rendent la question de l'argent retiré répondable directement à partir du relevé.
Source : Cotiser à un REER ou à un RPAC
Le détail des années civiles est celui qui piège, parce que cela sonne comme une règle de trois ans et se comporte comme une règle pouvant durer aussi peu que deux ans et un mois. Quiconque cotise à un régime de conjoint en décembre pour la déduction devrait savoir qu'il vient d'allonger l'immobilisation d'une année complète par rapport à une attente de trois semaines.
FAQ
Qui paie l'impôt sur un retrait de REER de conjoint?
Normalement le conjoint rentier. Mais si le cotisant a versé une cotisation l'année du retrait ou l'une des deux années civiles précédentes, le retrait lui est attribué et imposé.
La fenêtre est-elle de trois ans depuis la cotisation?
Non, elle se compte en années civiles. Une cotisation de décembre est visée par les retraits de cette année et des deux suivantes : cotiser début janvier déplace donc la fenêtre d'une année complète.
L'attribution s'applique-t-elle à un FERR de conjoint?
Le retrait minimal prescrit n'est généralement pas attribué au cotisant. Les montants retirés au-delà du minimum peuvent encore être visés par la même règle.
Sources
Regulator references
- Cotiser à un REER ou à un RPAC · Agence du revenu du Canada · 2025Comment les plafonds de déduction REER sont fixés et que les droits inutilisés se reportent.Last verified: 2026-09-07
- Fractionnement du revenu de pension · Agence du revenu du Canada · 2025Quels revenus se qualifient au fractionnement et les conditions d'âge qui s'y rattachent.Last verified: 2026-09-07
Tests unitaires du calculateur · les vérifications auxquelles l'exemple pratique de cette page est soumis, et leur dernier résultat
Changelog
- 2026-09-07 — initial publish (new format)
Run this rule against your situation
See what this rule does to your own projection — month by month, to age 90.
Join the Waitlist
Jordan Reeves
Fondateur de Talk Through Wealth. Ingénieur logiciel pendant plus de dix ans avant de se tourner vers la planification de la retraite, Jordan a bâti le moteur de projection après avoir vu des proches recevoir des conseils fragmentés, pays par pays, qui ne se réconciliaient jamais. Il écrit sur la retraite comme le moteur la calcule : mois après mois, sur toute une vie, et sceptique envers toute règle empirique qui n'a pas été soumise au calcul.