🇨🇦 Canada · 5 min de lecture · Publié 2026-09-07 · Mis à jour 2026-09-07

Écrit par Jordan Reeves · Révision éditoriale : vérification automatisée des sources et des chiffres (comment nous vérifions)

Sources vérifiées le : 2026-09-07

Qu'arrive-t-il à un REER au décès?

Tout tient à qui le reçoit. Légué à un conjoint ou conjoint de fait comme bénéficiaire admissible, le solde est roulé sans impôt dans son propre régime enregistré. Légué à quiconque d'autre, le solde entier est inclus au revenu dans la déclaration finale du défunt.

RÉPONSE EN 60 SECONDES

Un REER se roule sans impôt à un conjoint; légué à tout autre bénéficiaire, le solde entier est imposé dans la déclaration finale.

La réponse :: Un conjoint, un conjoint de fait, ou un enfant ou petit-enfant financièrement à charge peut recevoir le régime par roulement avec report d'impôt.
Le piège :: Désigner des enfants adultes comme bénéficiaires. Ils reçoivent l'argent et la succession paie l'impôt, ce qui peut ne rien laisser aux autres héritiers.
La recommandation :: Comparez la désignation de bénéficiaire au testament, car c'est le décalage qui produit la facture d'impôt non provisionnée.

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Where the AI summary above gets this wrong

"Votre REER passe à votre bénéficiaire libre d'impôt à votre décès."

That's surface-true. Here's what it misses:

Seul un conjoint ou un enfant à charge est admissible — Tout autre bénéficiaire reçoit l'argent tandis que la déclaration finale du défunt porte le solde entier comme revenu.
L'impôt et l'argent peuvent aller à des personnes différentes — Un bénéficiaire désigné reçoit le produit directement; la succession paie l'impôt, qui retombe sur les héritiers résiduaires.
Le roulement exige de la paperasse — Un choix conjoint et un transfert dans le régime du survivant dans le délai prescrit sont requis, non une simple désignation.

→ Voir ce que coûte l'inclusion du solde entier

01 Qui peut le recevoir avec report

Un conjoint ou conjoint de fait désigné bénéficiaire, ou recevant le régime par la succession, peut transférer le solde dans son propre REER ou FERR et reporter l'impôt. Un enfant ou petit-enfant financièrement à charge y a droit à des conditions plus étroites.

Le roulement n'est pas automatique. Il exige un choix conjoint et un transfert complété dans le délai prescrit après le décès, ce qui suppose en pratique que le liquidateur et le survivant agissent ensemble et rapidement.

Source : Que faire lorsqu'une personne est décédée

02 Ce qui arrive sans roulement

Le solde entier est réputé avoir été reçu immédiatement avant le décès et est inclus au revenu dans la déclaration finale. Sur un REER substantiel, cela signifie l'essentiel imposé au taux marginal maximal en une seule année.

C'est le plus gros poste unique de la plupart des déclarations finales canadiennes, et c'est pourquoi les règles de disposition réputée comptent plus que l'homologation — le portrait d'ensemble est dans la déclaration finale.

EXEMPLE CHIFFRÉ · Essayez vos chiffres

Shows: ce qu'un montant de revenu imposable additionnel vous coûte en impôt à votre taux marginal, et ce qu'il vous reste. Ignores: les surtaxes provinciales, les crédits qui s'estompent avec le revenu, et tout effet sur les prestations selon le revenu.

Montant ($)

Votre taux marginal (%)

Ce qu'il vous reste après impôt

6 700 $

À un taux marginal de 33 %, 10 000 $ coûtent 3 300 $ d'impôt et laissent 6 700 $.

Source : Que faire lorsqu'une personne est décédée

03 Où l'argent et l'impôt se séparent

Un bénéficiaire désigné qui n'est pas le conjoint reçoit le produit directement, hors succession. L'impôt sur ce même montant est payable par la succession, à même ce qu'elle contient par ailleurs.

Lorsqu'un REER est légué par désignation à un enfant adulte et le résidu de la succession à un autre, le second hérite de la facture d'impôt sur l'héritage du premier. Réviser les désignations en même temps que le testament est le correctif, et cela fait partie de la planification successorale au Canada.

Lorsque le régime est légué à la succession et que le testament laisse tout au conjoint, le roulement demeure possible par un choix conjoint du liquidateur et du survivant. Cette voie sauve une succession dont les désignations n'ont jamais été mises à jour, et elle dépend de leur action à tous deux dans le délai prescrit. Le formulaire de désignation détenu par l'institution l'emporte sur le testament, et une copie devrait être conservée avec les documents successoraux plutôt que dans un dossier bancaire que personne ne consultera.

Source : Cotiser à un REER ou à un RPAC

Le partage entre qui reçoit l'argent et qui paie l'impôt est ce qu'il y a de plus cruel dans la planification successorale canadienne, car cela surgit toujours entre frères et sœurs après des funérailles. L'un hérite d'un compte enregistré, l'autre de la facture qui va avec, et personne ne les avait prévenus.