Escrito por Jordan Reeves · Revisión editorial: comprobación automatizada de fuentes y cifras (cómo lo verificamos)
El Formulario 8606 y por qué se pierde la base de una IRA
El dinero que entró en una IRA tradicional sin deducción ya pagó impuestos. Cuando vuelve a salir, esa porción no debería gravarse una segunda vez. Lo único que le separa de ese resultado es un formulario, y como se presenta en años en los que aparentemente no pasa nada, es el que la gente se salta.
- Qué crea base:: Las aportaciones a una IRA tradicional que usted no dedujo, por elección o porque el ingreso descartó la deducción.
- Se presenta en años tranquilos:: El formulario corresponde al año de la aportación, aunque no haya salido dinero ni se deba impuesto.
- A prorrata a la salida:: La base se devuelve proporcionalmente entre todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE, nunca desde una sola cuenta.
- Sin registro, sin alivio:: La base no documentada se trata como gravable al distribuirse, que es el mismo dinero gravado dos veces.
Where the AI summary above gets this wrong
"Guarde sus registros de aportaciones y podrá probar la base de su IRA al retirar."
That's surface-true. Here's what it misses:
- El formulario es el registro, no sus estados de cuenta — Los estados de cuenta muestran las aportaciones pero no si usted las dedujo, que es el dato que importa. La decisión de deducir vive en la declaración de impuestos, y el Formulario 8606 es donde la base acumulada se lleva de año en año. Sin él, no hay nada que establezca la cifra.
- La base se agrupa, no va por cuenta — La gente abre una IRA separada para las aportaciones no deducibles esperando retirar de ella limpiamente. No funciona: todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE que posea se tratan como una sola cuenta a este efecto, así que la base sale proporcionalmente del conjunto.
- El hueco suele tener años cuando alguien lo nota — El formulario no se presenta en un año sin distribución y sin impuesto a pagar, así que nada lo señala. Aparece una década después en la primera conversión o retiro, cuando reconstruir qué años tuvieron aportaciones no deducibles significa encontrar declaraciones antiguas que nadie guardó.
01 Qué crea base y cuándo presentar
Una aportación a una IRA tradicional es deducible, parcialmente deducible, o no deducible en absoluto, según el ingreso y según si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan del trabajo. La porción que no puede deducir es dinero después de impuestos, y se convierte en base.
El Formulario 8606 se presenta por el año de esa aportación, deba o no algo, y haya tomado o no una distribución. Lleva un total acumulado hacia adelante. El fallo más común no es discrepar con la regla sino la omisión: ese año no pasó nada, así que el formulario no se adjuntó.
Es también el formulario detrás de cada Roth por la puerta trasera. Esa maniobra es una aportación no deducible seguida de una conversión, y si falta el 8606, lo que debería haber sido una conversión casi libre de impuestos se declara como plenamente gravable.
Fuente: About Form 8606
02 La regla a prorrata
Cuando sale dinero de una IRA tradicional, la parte libre de impuestos es la proporción que la base guarda respecto al valor total de todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE combinadas, medido a fin de año.
Así que una base de $48,000 sobre $400,000 de valor total de IRA hace que el 12% de cualquier distribución sea libre de impuestos, sin importar de qué cuenta salió. Separar el dinero después de impuestos en su propia IRA no logra nada: la agregación es una regla sobre el contribuyente.
Los planes del empleador no forman parte del conjunto. Esa es la palanca que la gente usa: transferir una IRA antes de impuestos al 401(k) del empleador actual encoge el denominador y eleva la proporción libre de impuestos de todo lo que siga. La dirección de la transferencia importa aquí más que en ningún otro sitio.
Muestra: cómo la regla a prorrata divide una conversión o retiro entre la devolución libre de impuestos de la base y el resto gravable, usando el valor combinado de todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE. No incluye: los saldos de planes del empleador, que no se agregan, el impuesto estatal, ni el momento de valoración de fin de año que usa el cálculo real.
Fuente: Publication 590-B
03 Reparar un registro que falta
Si el formulario nunca se presentó, la base no se pierde como cuestión de derecho: está sin documentar. El remedio es establecerla, lo que significa reconstruir qué años tuvieron aportaciones no deducibles y presentar los formularios que faltan.
Las declaraciones antiguas son la evidencia principal, ya que muestran si se tomó la deducción. El Formulario 5498 del custodio muestra la aportación en sí. Cuando las declaraciones no están, las transcripciones del IRS cubren los años recientes, y los más antiguos quizá haya que reconstruirlos con los registros contemporáneos que existan.
Hacer esto antes de la primera distribución es mucho más fácil que después. El momento natural es al jubilarse, junto con la planificación de retiros más amplia, y debería ocurrir antes de hacer cualquier conversión y no en la primavera siguiente.
Fuente: Publication 590-A
Esto es lo más aburrido que le cuesta dinero real a la gente. Me he sentado con hogares intentando reconstruir quince años de historial de aportaciones a partir de estados bancarios, porque se saltó un formulario en años en los que no parecía pasar nada. Si alguna vez hizo una aportación no deducible a una IRA, averigüe si se presentó el 8606, antes de convertir nada. La reparación es sencilla mientras existan los registros y casi imposible cuando ya no.
FAQ
¿Debo presentar el Formulario 8606 si no retiré nada?
Sí, si hizo una aportación no deducible a una IRA tradicional ese año. El formulario registra la base para después, y saltárselo en años tranquilos es como se pierde la base.
¿Puedo retirar solo el dinero de mi IRA que ya pagó impuestos?
No. La regla a prorrata trata todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE como un solo conjunto, así que cada distribución sale en parte como base y en parte como gravable, en la misma proporción.
¿Y si nunca presenté el Formulario 8606 de años anteriores?
Presente los formularios que faltan para establecer la base, usando declaraciones antiguas y los registros del Formulario 5498 como evidencia. Hacerlo antes de su primera distribución o conversión es mucho más sencillo que hacerlo después.
Sources
Regulator references
- About Form 8606 · Internal Revenue Service · 2026What the form reports and when it must be filed.Last verified: 2026-09-07
- Publication 590-A · Internal Revenue Service · 2026Non-deductible contributions and how basis is created.Last verified: 2026-09-07
- Publication 590-B · Internal Revenue Service · 2026The pro rata rule that determines how much of a distribution is taxable.Last verified: 2026-09-07
Pruebas unitarias de la calculadora · las comprobaciones a las que se somete el ejemplo práctico de esta página y su último resultado
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- 2026-09-07 — initial publish (new format)
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Jordan Reeves
Fundador de Talk Through Wealth. Ingeniero de software durante más de una década antes de dedicarse a la planificación de la jubilación, Jordan construyó el motor de proyección tras ver a familiares recibir consejos fragmentados, país por país, que nunca cuadraban. Escribe sobre la jubilación como la calcula el motor: mes a mes, de por vida, y escéptico ante cualquier regla general que no haya pasado por las matemáticas.